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  3. 某公司1998年12月31日年终决算时有关账户的未调整的余额如下表。另外，该公司有已超过规定的弥补期限的以前年度未弥补亏损400000元。 期末有关资料如下： 1．提取坏账准备10 000元，确认坏账损失30000元。 2．计提本期应承担短期借款利息2

某公司1998年12月31日年终决算时有关账户的未调整的余额如下表。另外，该公司有已超过规定的弥补期限的以前年度未弥补亏损400000元。 期末有关资料如下： 1．提取坏账准备10 000元，确认坏账损失30000元。 2．计提本期应承担短期借款利息2

admin2009-03-20  26
问题 某公司1998年12月31日年终决算时有关账户的未调整的余额如下表。另外，该公司有已超过规定的弥补期限的以前年度未弥补亏损400000元。

期末有关资料如下：
1．提取坏账准备10 000元，确认坏账损失30000元。
2．计提本期应承担短期借款利息2 000元。
3．待摊费用中本期管理部门应承担6 000元。
4．计提管理部门固定资产折旧70000元。
5．企业所得税率为33%(假设会计利润与纳税利润一致)，公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的8%提取法定公益金。
6．1999年3月3日，董事会制订的利润分配方案是：按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的8%提取法定公益金，按净利润的20%提取任意盈余公积金，分派普通股现金股利600 000元。同时决定用盈余公积弥补亏损300000元。
要求：作出账项调整、利润结转和利润分配的全部会计分录。
选项
答案1．账项调整分录 (1)借：坏账准备 30000 贷：应收账款 30000 借：管理费用 10 000 贷：坏账准备 10000 (2)借：财务费用 2000 贷：预提费用 2 000 (3)借：管理费用 6000 贷：待摊费用 6 000 (4)借：管理费用 70 000 贷：累计折旧 70 000 2．账项结转 (1)计算 利润总额=9 712000元+72 000元+234 000元+164000元-7394 000元=56 000元 352000元-910000元-13 600元-133 800元-78 800元=1 243 800元 所得税=1 243 800元×33%=410454元 (2)收入结转 借：主营业务收入 9 712000 其他业务收入 72 000 投资收益 234 000 营业外收入 164000 贷：本年利润 10182 000 (3)成本费用结转 借：本年利润 9 348 654 贷：主营业务成本 7 394000 其他业务支出 56 000 营业费用 352 000 管理费用 910000(824 000+10000+6 000+70000) 财务费用 13 600(11 600+2000) 主营业务税金及附加 133 800 营业外支出 78 800 所得税 410454 (4)本年利润结转 借：本年利润 833 346 贷：利润分配——未分配利润 833 346 3．利润分配 净利润=833 346元 应提取的法定盈余公积金=833 346元×10%=83 334.6元 应提取的公益金=833 346元×8%=66667.68元 (1)分配利润 借：利润分配——提取法定盈余公积 83 334.6 贷：盈余公积——法定盈余公积 83 334.6 借：利润分配——提取法定公益金 66 667.68 贷：盈余公积——法定公益金 66667.68 (2)期末结转未分配利润 借：利润分配——未分配利润 150002.28 贷：利润分配——提取法定盈余公积 83 334.6 ——提取法定公益金 66 667.68 4．结账后事项调整分录 1999年3月3日董事会制订对外报出利润分配方案后有 借：利润分配——提取任意盈余公积金 166 669.2(833 346×20%) 贷：盈余公积——任意盈余公积 166 669.2 借：利润分配——应付普通股股利 600000 贷：应付股利——普通股股利 600000 借：利润分配——未分配利润 766 669.2 贷：利润分配——提取任意盈余公积金 166669.2 利润分配——应付普通股股利 600 000 用盈余公积补亏为 借：盈余公积 300000 贷：利润分配——盈余公积转入 300 000 同时有 借：利润分配——盈余公积转入 300 000 贷：利润分配——未分配利润 300 000
解析
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