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  3. 某公司2018年1一3月份实际销售额分别为38000万元、36 000万元和41 000万元，预计4月份销售额为40 000万元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现，10％于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳

某公司2018年1一3月份实际销售额分别为38000万元、36 000万元和41 000万元，预计4月份销售额为40 000万元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现，10％于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳

admin2018-08-30  16
问题 某公司2018年1一3月份实际销售额分别为38000万元、36 000万元和41 000万元，预计4月份销售额为40 000万元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现，10％于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10％，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5 000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。
  4月份有关项目预计资料如下：采购材料8 000万元(当月付款70％)；工资及其他支出8 400万元(用现金支付)；制造费用8 000万元(其中折旧费等非付现费用为4 000万元)；营业费用和管理费用1 000万元(用现金支付)；预交所得税1 900万元；购买设备12 000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
  要求：
  根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标。
  (1)经营性现金流入。
  (2)现金流出。
  (3)现金余缺。
  (4)应向银行借款的最低金额。
  (5)4月末应收账款余额。
选项
答案(1)经营性现金流入=36 000×10％+41 000×20％+40 000×70％=39 800(万元) (2)现金流出=(8 000×70％+5 000)+8 400+(8 000-4 000)+1 000+40 000×10％+1900+12 000=41 900(万元) (3)现金余缺=80+39 800—41 900=一2 020(万元) (4)应向银行借款的最低金额=2 020+100=2 120(万元) (5)4月末应收账款余额=41 000×10％+40 000×30％=16 100(万元)
解析
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