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  3. 某中外合资星级酒店于1993年开业，2004年1月，该企业委托某会计师事务所代理其 2003年度的所得税纳税申报。注册会计师通过审查企业的有关账证，获取了如下资料： (1)全年营业收入5 600万元，缴纳营业税220万元，营业成本1 200万元。

某中外合资星级酒店于1993年开业，2004年1月，该企业委托某会计师事务所代理其 2003年度的所得税纳税申报。注册会计师通过审查企业的有关账证，获取了如下资料： (1)全年营业收入5 600万元，缴纳营业税220万元，营业成本1 200万元。

admin2013-09-28  13
问题 某中外合资星级酒店于1993年开业，2004年1月，该企业委托某会计师事务所代理其 2003年度的所得税纳税申报。注册会计师通过审查企业的有关账证，获取了如下资料：
   (1)全年营业收入5 600万元，缴纳营业税220万元，营业成本1 200万元。
   (2)管理费用520万元，其中：交际应酬费80万元。
   (3)财务费用110万元，其中：支付外方作为投入资本的境外借款的利息?o万元。
   (4)营业费用830万元，其中列支外方管理人员的境外社会保险费130万元。
   (5)营业外支出160万元，其中违法经营罚款15万元，直接向体育馆捐赠12万元，通过民政部门向某小学捐赠20万元。
   (6)资本公积科目反映当年度接受外单位的货币捐赠18万元。
   (7)该酒店在A国、B国设有分支机构。在A国的分支机构总所得为100万人民币，其中利息所得20万元，特许权使用费40万元(这两项所得适用的税率为20%)，生产经营所得40万元(适用税率为40%)；在B国的分支机构总所得为50万元，其中股息10万元(适用税率
25%)，生产经营所得为40万元(适用税率为45%)。已知该酒店2003年已预缴企业所得税 600万元，预缴地方所得税60万元。
   要求：请根据税法规定，分析计算该酒店应补缴的企业所得税和地方所得税税额。
选项
答案(1)计算境内应纳税所得额 1)交际应酬费在规定的限额内列支。 列支限额＝1500×10‰＋(5600－500)×5‰]万元＝30.50万元 交际应酬费超支额＝(80－30.50)万元＝49.50万元，不得在税前扣除。 2)支付外方的资本利息70万元，不得在税前扣除。 3)外方管理人员的境外社会保险费130万元，不得在税前扣除。 4)违法经营罚款15万元，不得在税前扣除。 5)直接向体育馆捐赠的12万元，不得在税前扣除。 6)企业接受的货币捐赠，应一次性计入
解析
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