目的:应交所得税的审查与调整。【资料】审计人员于2007年1月对甲公司会计报表进行审计,该公司2005年发生亏损10万元,2006年实现利润总额20万元。审计人员在审计中发现如下问题: (1)2006年度营业外支出中含有税收的滞纳金和罚款14000元。

admin2011-01-25 38

问题目的:应交所得税的审查与调整。
【资料】审计人员于2007年1月对甲公司会计报表进行审计,该公司2005年发生亏损10万元,2006年实现利润总额20万元。审计人员在审计中发现如下问题:
(1)2006年度营业外支出中含有税收的滞纳金和罚款14000元。
(2)2006年度管理费用中列支的业务招待费超过标准500元,财务费用中包含固定资产建造期间的借款利息500元。
(3)2007年1月10日收到购货单位退回2006年12月销售的产品40000元,该批产品销售成本为30000元。
【要求】假定该企业适用的所得税率为33%:
(1)确定2006年度该公司利润总额的调整数。
(2)确定2006年度该公司应纳税所得额及应纳所得税。

选项

答案(1)2006年度该公司利润总额的调整数为:200000-100000+14000+500+500+ (40000-30000)=125000(元) (2)2006年度公司应纳税所得额125000、应纳所得税125000×0.33%=41250(元)。 (3)按制度规定税收的滞纳金和罚款、招待费的超支不能抵扣应计所得税额,固定资产在建期间的借款利息不能计入财务费用,应计入在建工程。销售退货应冲减2005年度销售收入和销售成本。

解析

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审计师

企业统计人员在设置企业内部报表时，应注意掌握两个原则：一是满足企业需要和国家需要相结合；二是()。

在编制物量指数时，要以商品的数量作为权数。()

时间数列分析的指数平滑法中，要确定合适的平滑系数α，这个平滑系数的取值范围是()。

某省民政厅为了制定本省“十二五”时期的发展规划，需要采用抽样调查的方法，对本地区民间机构和社会团体进行调查。请根据上述材料回答下列问题。如果查处这起统计违法案件，其程序：是()。

目前中国手机用户数量已经超过固定电话用户数量，涉及到交通运输邮电业的指标有()。

在调查统计违法案件的过程中，必须取得与该案件有关的证据，主要包括()。

统计违法案件审理终结，若当事人违反统计法律、法规和规章证据不足，或者违法事实情节轻微，依法不应追究法律责任的，即行销案。()

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把模仿阶段习得的动作固定下来，并使各动作成分相互结合，成为定型的、一体化的动作。这就是操作的()。

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设置部门档案。

截面为矩形的不锈钢材，除轧制外未经进一步加工，钢材的宽度为50毫米、厚度为5毫米、冷成型笔直状报验

认知神经科学研究发现，大脑某些部位的损伤或病变会导致语言能力的丧失，这支持了()。

[*]

以下程序的输出结果是()。(说明：字母A的ASCⅡ码值是65)voidfun(chars){while(s){if(*s％2)printf(’’％c’’，’s)；s++；}}main(){chara[]=’’BYTE’’；fun(a)

A、Checkhisphonebillagain.B、Writelettersinsteadofcalling.C、Keepthephonebillnexttothephone.D、Keeparecordofhi

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以下程序的输出结果是()。(说明：字母A的ASCⅡ码值是65)voidfun(chars){while(s){if(*s％2)printf(’’％c’’，’s)；s++；}}main(){chara[]=’’BYTE’’；fun(a)