某鞭炮焰火厂(增值税一般纳税人)2017年1月发生以下业务： (1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元，月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。 (2

admin2017-06-26 23

问题某鞭炮焰火厂(增值税一般纳税人)2017年1月发生以下业务：
  (1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元，月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。
  (2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该厂自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。
  (3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。
  (其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15％)
  要求：根据上述资料，按照要求(1)至要求(7)计算回答问题，每问需计算出合计数。
  (1)计算该厂销售鞭炮给A商贸公司应缴纳的消费税。
  (2)计算该厂销售鞭炮给B商贸公司应缴纳的消费税。
  (3)计算该厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。
  (4)计算该厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。
  (5)计算该厂鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。
  (6)计算该厂当月允许扣除的已纳消费税。
  (7)计算该厂当月实际应缴纳的消费税。

选项

答案(1)该厂销售鞭炮给A商贸公司应缴纳的消费税=100×800×15％=12000(元)。 (2)该厂销售鞭炮给B商贸公司应缴纳的消费税=250×1100×15％=41250(元)。 (3)该厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税=20×850×15％=2550(元)。 (4)该厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税=200×1100×15％=33000(元)。 (5)该厂鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税=50×1100×15％=8250(元)。 (6)该厂当月允许扣除的已纳消费税=(12000+300×300—8000) ×15％=14100(元)。 (7)该厂当月实际应缴纳的消费税=12000+41250+2550+33000+8250—14100=82950(元)。

解析

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