首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某公司是1997年成立的从事邮电通讯业的国有企业,当年获利10万元。1998年实现营业收入860万示,营业成本320万元,税金及附加35万元,投资收益6万元(其中国库券利息收入4万元,金融债券利息收入2万元),营业外收入20万元,营业外支出85万元(包括赞
某公司是1997年成立的从事邮电通讯业的国有企业,当年获利10万元。1998年实现营业收入860万示,营业成本320万元,税金及附加35万元,投资收益6万元(其中国库券利息收入4万元,金融债券利息收入2万元),营业外收入20万元,营业外支出85万元(包括赞
admin
2011-02-15
33
问题
某公司是1997年成立的从事邮电通讯业的国有企业,当年获利10万元。1998年实现营业收入860万示,营业成本320万元,税金及附加35万元,投资收益6万元(其中国库券利息收入4万元,金融债券利息收入2万元),营业外收入20万元,营业外支出85万元(包括赞助某协会80万元,因支付某人咨询费2万元并代扣个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款3万元),管理费用280万元,财务费用150万元。该公司申报1998年企业所得税是:应纳税所得额=860-320-35+6+20-85-280-150=16(万元)应纳企业所得税=16×33%=5.28(万元)
要求:请分析该公司计算的1998年应纳企业所得税是否正确。如不正确请指出错误之处,并正确计算应纳企业所得税。同时请指出税务机关罚款是否适当,如果处罚不当请指出不当之处,并提出公司为保护自身合法权益可以采取的办法。
选项
答案
(1)该公司计算缴纳的企业所得税税额不正确,其错误是: ①投资收益6万元中,购买国库券利息收入4万元可不计入应纳税所得额。 ②赞助费支出80万元不得从应纳税所得额中扣除。 ③被处的罚款3万元不得从应纳税所得额中扣除。 ④新办独立核算的从事邮电通讯业务的企业,第2年减半征收企业所得税。 (2)应纳企业所得税: ①应纳税所得额=860-320-35+(6-4)+20-(85-80-3)-280-150=95(万元) ②应纳所得税=95×33%÷2≈15.68(万元) (3)税务机关处罚不当。根据《征管法》有关规定,扣缴义务人不缴已扣税款,处不缴税款5倍以下的罚款。 ①应代扣代缴个人所得税=20000×(1-20%)×20%=3200(元) ②最高罚款限额=3200×5=16000(元) (4)公司可根据税务行政复议的有关规定,在知道行政处罚之日起15日内申请复议或者直接向法院起诉。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/CJNQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
合伙人不得自营或与他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务,也不得同本合伙企业进行交易。()
根据《民法总则》的规定,下列各项中,属于无效的民事法律行为的是()。
国有独资公司的投资人只能是国家授权投资的机构或国家授权的部门,它可以是国家设立的独立的机构或部门,或者是这些机构或部门组成的联合体,但它们必须在国家财政上单列户头。()
甲公司7月1日通过报纸发布广告,称其有某型号的电脑出售,每台售价8000元,随到随购,数量不限,广告有效期至7月30日。乙公司委托王某携带金额16万元的支票于7月28日到甲公司购买电脑,但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此受到一定的经济损失。根据合
融资租赁合同中,承租人未按照约定支付租金,经催告后在合同期限内仍不支付租金,《合同法》中出租人可以采取的做法有()。
在外国投资者并购境内企业时,可以向商务部提出进行并购安全审查建议的“利益相关方”包括()。
外资企业的经营期限由外国投资者申报,由审查批准机关批准。期满需要延长的,应当在期满()日以前向审查批准机关提出申请。审查批准机关应当在接到申请之日起()天内决定批准或者不批准。
A公司向C公司购买了一批货物,双方约定分期付款,付清全部价款之后所有权转移。至人民法院受理C公司的破产申请时,A公司已经支付了90%的货款。C公司管理人决定解除合同。有关本案的下列说法中,符合企业破产法律制度规定的是()。
境内机构在同一银行开立相同性质、不同币种的经常项目外汇账户无需另行由外汇局核准。()
支付结算是一种要式行为,填写票据和结算凭证必须符合中国人民银行规定的格式,票据和结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载,两者必须一致,否则无效。但少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要,金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载。(
随机试题
证明:当x>0时,x-x2<ln(1+x).
关于Paget病的发病机制,目前的观点为
A.突发性耳聋B.老年性耳聋C.听神经瘤D.梅尼埃病E.药物中毒性聋根据下列病历简介,最可能的诊断是患者男性,45岁,左耳聋1年逐渐加重,检查双鼓膜完整,电测听左耳神经聋,ABR示蜗后聋
监理合同履行过程中,合同当事人承担违约责任的原则包括()。
对于欧式期权,下列说法不正确的是()。
阅读下面材料,根据要求写一篇不少于800字的文章。有的人看到已经发生的事情,问:“为什么会这样?”我却梦想从未有过的事物,然后追问:“为什么不能这样?”——萧伯纳要求:选好角度,确定立意,明确文体(诗歌除外);自拟标题,不能脱
我国古代外铄论的代表人物是()。
下列哪个大洲不属于古代“丝绸之路”的连接范围?()
基因表达就是
一百多年以来,香港从一个自给自足的农业地区发展成为一个现代化的国际大都会。
最新回复
(
0
)