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某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定,20×8年度亏损100万元,20×9年度盈利120万元。该企业20×9年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定,20×8年度亏损100万元,20×9年度盈利120万元。该企业20×9年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
admin
2021-07-29
23
问题
某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定,20×8年度亏损100万元,20×9年度盈利120万元。该企业20×9年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、1
B、1.25
C、7
D、8.75
答案
A
解析
本题考核企业所得税税率和亏损弥补的规定。如果上一年度发生亏损,可用本年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。20×9年应纳企业所得税=(120-100)×25%×20%=1(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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