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A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用双倍余额递减法计提折旧,税法允许采用直线法计提折旧。2008年以前适用的所得税税率为33%,从2008年起适用的所得税税率为15%。2008年12月3l日可抵扣暂时性差异余额为
A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用双倍余额递减法计提折旧,税法允许采用直线法计提折旧。2008年以前适用的所得税税率为33%,从2008年起适用的所得税税率为15%。2008年12月3l日可抵扣暂时性差异余额为
admin
2020-12-10
20
问题
A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用双倍余额递减法计提折旧,税法允许采用直线法计提折旧。2008年以前适用的所得税税率为33%,从2008年起适用的所得税税率为15%。2008年12月3l日可抵扣暂时性差异余额为 ( )万元。
选项
A、3.6
B、6
C、1.2
D、2.4
答案
8
解析
2008年12月31日设备的账面价值=[10-10×40%-(10-10×40%)×40%]万元=3.6万元,计税基础=(10-10÷5× 2)万元=6万元,可抵扣暂时性差异余额=(6- 3.6)万元=2.4万元。
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会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
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