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某市葡萄酒厂为增值税一般纳税人,2014年8月进口一批葡萄酒,出口地离岸价格80万元,境外运费及保险费共计10万元,取得海关进口增值税专用缴款书,葡萄酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款240万元、增
某市葡萄酒厂为增值税一般纳税人,2014年8月进口一批葡萄酒,出口地离岸价格80万元,境外运费及保险费共计10万元,取得海关进口增值税专用缴款书,葡萄酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款240万元、增
admin
2016-06-07
23
问题
某市葡萄酒厂为增值税一般纳税人,2014年8月进口一批葡萄酒,出口地离岸价格80万元,境外运费及保险费共计10万元,取得海关进口增值税专用缴款书,葡萄酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款240万元、增值税40.8万元,销售高档葡萄酒取得不含税销售额800万元。下列陈述,正确的选项有( )。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证,关税税率为50%,葡萄酒消费税税率10%)
选项
A、该企业本月销售应纳税金及附加151.47万元
B、该企业境内销售应纳消费税为80万元
C、该企业销售环节应缴纳的增值税为69.7万元
D、该企业进口环节应缴纳的消费税15万元
E、该企业进口环节的增值税可以抵扣境内销项税
答案
A,C,D,E
解析
进口环节应缴纳的关税
=(80+10)×50%=45(万元)
进口环节应缴纳的消费税
=(80+10+45)÷(1-10%)×10%
=15(万元)
进口环节应缴纳的增值税
=(80+10+45)÷(1—10%)×17%
=25.50(万元)
销售环节缴纳的增值税
=800×17%—25.50-40.8
=69.7(万元)
用进口葡萄酒生产高档葡萄酒,其耗用葡萄酒已纳消费税可以抵扣。
销售环节缴纳的消费税
=800×10%—15×80%
=68(万元)
销售环节应缴纳的城建税和教育附加
=(69.7+68)×(7%+3%)
=13.77(万元)
该企业本月销售应纳税金及附加
=69.7+68+13.77
=151.47(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
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