首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
王某自2014年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。2015年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料,账面记录显示: 2014年营业收入2000
王某自2014年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。2015年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料,账面记录显示: 2014年营业收入2000
admin
2016-07-29
38
问题
王某自2014年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。2015年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料,账面记录显示:
2014年营业收入2000000元,营业成本1200000元,营业税、城建税和教育费附加合计缴纳110000元,期间费用合计700000元,计算结果为2014年发生亏损10000元。
经税务师审核,发现下列问题:
(1)上报的全年营业收入中,少记了营业收入300000元和出租仓库取得的租金100000元。
(2)在成本费用中共计列支工资300000元,其中包括王某每月工资5000元(属于合理范围),当年实际发生职工工会经费7000元、职工福利费50000元、职工教育经费7000元。
(3)当年发生的业务招待费60000元、广告费和业务宣传费250000元均全部在期间费用中列支。
(4)2014年3月份为其管理部门购人固定资产6台,成本60000元,当月安装投入使用,企业将其成本一次性列入管理费用。(按税法规定该固定资产使用期限5年,残值率5%)
(5)2014年12月份因管理不善损失一批库存原材料,其购人时的含税金额为117000元,同时被消防部门罚款10000元,取得保险公司给予的赔偿款80000元。以上事项未在账面上反映。
(6)另外,王某2014年6月份购买某上市公司股票,2014年取得股息50000元,并于当年12月份卖出。
根据上述资料,回答下列问题:
2014年招待所应缴纳企业所得税( )元。
选项
A、115565.9
B、121612.5
C、109288.3
D、109862.5
答案
D
解析
将购置固定资产费用通过管理费用中一次扣除,不符合规定,根据税法规定当年可扣除折旧为:60000×(1—5%)/(5×12)×9=8550(元),所以调减管理费用60000 —8550=51450(元)。
招待所企业所得税应纳税所得额=一10000+300000+100000一(300000+100000)×5%×(1+7%+3%)+9000+51450+48000—37000=439450(元)
应纳企业所得税=439450×25%=109862.5(元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Bm02FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于跨区域经营信息表述不正确的是()。
外商投资企业因解散、合并、终止而进行清算时,应以( )作为一个纳税年度。
下列关于财务费用的审核,不正确的是()。
企业发生的以下业务.增值税进项税额单独在“应交税费——应交增值税(进项税额)”中核算的是()。
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年8月收购烟叶生产卷烟对外销售,收购烟叶支付给烟叶生产销售单位的烟叶收购价款为100万元,另外支付了10%的价外补贴,所购烟叶已经生产领用,该卷烟厂8月份收购烟叶可抵扣的进项税额为()万元。
2013年1月1日起甲企业开始筹建,筹建期为1年,筹建期间发生开办费支出300万元,其中业务招待费支出50万元,2014年年初开始生产经营,取得营业收入1000万元,该企业选择将开办费一次性在税前扣除,2014年企业可以扣除的与筹办活动有关的开办费支出为(
下列关于账簿设置的表述,正确的是( )。
2018年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是()。
印花税纳税审核过程中,注册税务师认为以下观点正确的是()。
企业2008年发生如下事项:计提坏账准备80万元,当期实际发生坏账损失50万元;计提存货跌价准备100万元;计提在建工程减值准备60万元,工程实际发生损失30万元;计提持有至到期投资减值准备200万元,实际收回投资时没有损失。企业填列《企业所得税年度纳税申
随机试题
Sheought(to)(stopping)work;She(hasaheadache)becauseshehasbeenreading(too)long.
女性,38岁,心悸气促2年,有风湿病史。体查发现心尖区舒张期隆隆样杂音,第一心音低闷沉,P2>A2,心脏超声:二尖瓣口面积0.8cm2,两瓣叶同向运动,明显钙化,瓣下结构变形挛缩。治疗应选
剧烈头痛,眼痛,伴恶心、呕吐,可考虑结膜充血,有大量黏液或脓性分泌物,可考虑
患者,男性,70岁,因前列腺增生导致排尿困难,尿潴留,15h未排尿。前列腺增生切除术后,短期内禁止肛管排气和灌肠是为了防止
委托监理合同变更或解除合同的通知或协议( ),协议未达成之前,原合同仍然有效。
公开募集证券说明书自最后签署之日起( )个月内有效。
小王和小赵分别站在正方形操场的两个对角A、C上(如图),同时以相同的速度逆时针沿操场散步。用M、N分别代表小赵、小王所在位置,以下哪个坐标图能准确描述△DMN的面积与时间的关系?(横轴为时间,纵轴为面积)
春节期间,市场上商品很充足,完全能满足广大市民的需要。
Whatisthepassagemainlyabout?
A、Itwasprettygood.B、Itwasratherdull.C、Itwasnotwellorganized.D、Itwasattendedbymanypeople.C细节题。预读选项可知,话题是讨论一次活动
最新回复
(
0
)