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盛腾公司为一般纳税人,2014年11月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2014年11月1日部分明细科目的余额如下:“应交税费一一应交增值税”科目借方余额为28 600元,“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54 000元。盛腾公司20
盛腾公司为一般纳税人,2014年11月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2014年11月1日部分明细科目的余额如下:“应交税费一一应交增值税”科目借方余额为28 600元,“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54 000元。盛腾公司20
admin
2015-08-25
43
问题
盛腾公司为一般纳税人,2014年11月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2014年11月1日部分明细科目的余额如下:“应交税费一一应交增值税”科目借方余额为28 600元,“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54 000元。盛腾公司2014年11月份发生的经济业务事项如下:
(1)11月6日,购入生产用原材料一批,增值税专用发票注明的价款为40 000元。增值税为6 800元,材料已验收入库,货款用银行存款支付。
(2)11月9日,以银行存款上交上月未交增值税。
(3)11月14日,销售产品一批,金额为285 000元,增值税为48 450元,所有款项均以银行存款收讫。
(4)11月22日,因管理不善.损毁原材料一批,相应的增值税额为8 500元。
(5)11月26日,用银行存款缴纳所得税10 000元。
(6)11月28日,用银行存款缴纳本月增值税20 000元。
(7)11月30日,结转本月未交增值税。
要求:根据材料,完成下列问题。
下列关于盛腾公司11月份“应交税费——未交增值税”科目的表述,正确的有( )。
选项
A、“应交税费——未交增值税”科目11月份借方发生额为54 000元
B、“应交税费——未交增值税”科目11月份贷方发生额为1550元
C、“应交税费——未交增值税”科目11月份借方发生额为55 550元
D、“应交税费——未交增值税”科目11月份贷方余额为1550元
答案
A,B,D
解析
根据会计分录可知,“应交税费——未交增值税”科目11月借方发生额为54 000元,本月贷方发生额为1 550元,月末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额一本期借方发生额=54 000 54 000+1 550=1 550(元)。
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