盛腾公司为一般纳税人，2014年11月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2014年11月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费一一应交增值税”科目借方余额为28 600元，“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54 000元。盛腾公司20

admin2015-08-25 51

问题盛腾公司为一般纳税人，2014年11月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2014年11月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费一一应交增值税”科目借方余额为28 600元，“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54 000元。盛腾公司2014年11月份发生的经济业务事项如下：
(1)11月6日，购入生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40 000元。增值税为6 800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。
(2)11月9日，以银行存款上交上月未交增值税。
(3)11月14日，销售产品一批，金额为285 000元，增值税为48 450元，所有款项均以银行存款收讫。
(4)11月22日，因管理不善．损毁原材料一批，相应的增值税额为8 500元。
(5)11月26日，用银行存款缴纳所得税10 000元。
(6)11月28日，用银行存款缴纳本月增值税20 000元。
(7)11月30日，结转本月未交增值税。
要求：根据材料，完成下列问题。
下列关于盛腾公司11月份“应交税费——未交增值税”科目的表述，正确的有( )。

选项 A、“应交税费——未交增值税”科目11月份借方发生额为54 000元
B、“应交税费——未交增值税”科目11月份贷方发生额为1550元
C、“应交税费——未交增值税”科目11月份借方发生额为55 550元
D、“应交税费——未交增值税”科目11月份贷方余额为1550元

答案A,B,D

解析根据会计分录可知，“应交税费——未交增值税”科目11月借方发生额为54 000元，本月贷方发生额为1 550元，月末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额一本期借方发生额=54 000 54 000+1 550=1 550(元)。

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