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  3. 某商贸企业2014年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额为负40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下： (1)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元； (2

某商贸企业2014年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额为负40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下： (1)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元； (2

admin2016-12-22  43
问题 某商贸企业2014年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额为负40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：
(1)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
(2)4月1日以经营租赁方式租人设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；
(3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)；
(4)当年发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元；
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；
选项
答案工会经费扣除限额＝540×2％＝10．8(万元)，发生l 5万元，调增1 5—10．8＝4．2(万元)。 职工福利费扣除限额＝540×14％＝75．6(万元)，发生82万元。调增82—75．6＝6．4(万元)。 职工教育经费＝540×2．5％＝13．5(万元)，发生1 8万元，调增1 8—1 3．5＝4．5(万元)。 职工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额=4．2+6．4+4．5＝1 5．1(万元)
解析
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