某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票

admin2018-06-22 32

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票；
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行；
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元；
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；
(6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元(含支付给一般纳税人的运费1860元)。(其他相关资料：假设增值税征税率17％，退税率16％，计划分配率45％，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当期增值税销项税额( )元。

选项 A、23247．86
B、24149．63
C、25012．26
D、25918．31

答案A

解析当期销项税额=160000÷(1+17％)×17％=23247．86(元)。

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税法一

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税务师职业资格

实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有(　　)。

我国消费税分别采用(　　)的计征方法。

增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有(　　)。

按照增值税专用发票的规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括(　　)。

现行关税规定，对进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外的有(　　)。

关税的纳税义务人有(　　)。

按照现行增值税制度规定：下列行为应纳增值税的有(　　)。

关于供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间的陈述，正确的是(　　)。

按照营业税的规定，下列项目中，以取得营业收入款项或索取营业收入款项凭据当天为营业税纳税义务发生时间的有(　　)。

吸入性肺脓肿坐位时好发于

交钥匙工程合同承包人工作包括()。

()属于职业兴趣测试。

我国黑龙江北部一月份平均气温在－30℃以下，漠河的最低气温曾达到过－52．3℃，因此只能使用酒精温度计而不能使用水银温度计，是因为()。

下列建筑中，位于北京南北向中轴线上的是()。

设A，B是任意两个随机事件，又知BA，且P(A)＜P(B)＜1，则一定有()

数据流图(DFD)的作用是()。

使用VC6打开考生文件夹下的源程序文件modi2．cpp。阅读下列函数说明和代码。函数num(char*str)实现返回字符串中非数字的个数。例如：abcl23abc45返回输出：6将函数num()补充完整。注意：请

Itwasaholidayweekend.Thepoliceofficersweresittinginahotroom【C1】______instructions(指示)fromtheircaptain.Oneoft

税法一

税务师职业资格

实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有( )。

我国消费税分别采用( )的计征方法。

增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有( )。

按照增值税专用发票的规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括( )。

现行关税规定，对进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外的有( )。

关税的纳税义务人有( )。

按照现行增值税制度规定：下列行为应纳增值税的有( )。

关于供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间的陈述，正确的是( )。

按照营业税的规定，下列项目中，以取得营业收入款项或索取营业收入款项凭据当天为营业税纳税义务发生时间的有( )。

吸入性肺脓肿坐位时好发于

交钥匙工程合同承包人工作包括()。

()属于职业兴趣测试。

我国黑龙江北部一月份平均气温在－30℃以下，漠河的最低气温曾达到过－52．3℃，因此只能使用酒精温度计而不能使用水银温度计，是因为()。

下列建筑中，位于北京南北向中轴线上的是()。

设A，B是任意两个随机事件，又知BA，且P(A)＜P(B)＜1，则一定有()

数据流图(DFD)的作用是()。

使用VC6打开考生文件夹下的源程序文件modi2．cpp。阅读下列函数说明和代码。函数num(char*str)实现返回字符串中非数字的个数。例如：abcl23abc45返回输出：6将函数num()补充完整。注意：请

Itwasaholidayweekend.Thepoliceofficersweresittinginahotroom【C1】______instructions(指示)fromtheircaptain.Oneoft

实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有(　　)。

我国消费税分别采用(　　)的计征方法。

增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有(　　)。

按照增值税专用发票的规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括(　　)。

现行关税规定，对进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外的有(　　)。

关税的纳税义务人有(　　)。

按照现行增值税制度规定：下列行为应纳增值税的有(　　)。

关于供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间的陈述，正确的是(　　)。

按照营业税的规定，下列项目中，以取得营业收入款项或索取营业收入款项凭据当天为营业税纳税义务发生时间的有(　　)。