某批发企业12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元(包括运费成本520元)；管理不善丢失当年第二季度购进未使用的机器设备1台，固定资产账面成本为100000元(增

admin2021-09-26 45

问题某批发企业12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元(包括运费成本520元)；管理不善丢失当年第二季度购进未使用的机器设备1台，固定资产账面成本为100000元(增值税专用发票上注明的增值税额为13000元)。则进项税额转出额为( )元。

选项 A、8539．14
B、8536．40
C、19489．60
D、8450．74

答案C

解析进项税额转出=(50000－520)×13％+520×11％+13000=19489．60(元)。

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税法一

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按照增值税现行相关规定，下列各项中，既是增值税法定税率。又是增值税进项税额扣除率的是(　　)。

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关于城市维护建设税的征收管理、纳税环节、纳税地点等事项，下列说法不正确的是(　　)。

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对无完整考核资料的纳税人，税务机关一般采用的税款征收方式是(　　)。

下列营业行为的纳税义务发生时间为(　　)。

假定当某税种适用的税率为30%，按规定应税收入超过10万元的部分，应税额加征6成，当纳税人的应税收入为18万元时，其应纳税额为()万元。

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假定当某税种适用的税率为30%，按规定应税收入超过10万元的部分，应税额加征6成，当纳税人的应税收入为18万元时，其应纳税额为()万元。

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希望的田野有了文化的( )，才能更加欣欣向荣；勤劳的人民接受文化的( )，才能生活得更加幸福美好。

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