某企业(一般纳税人)2011年1月份有未抵扣完的进项税0．5万元，2月份销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进原材料10万元，则其2月份增值税纳税处理为( )。

admin2013-06-11 31

问题某企业(一般纳税人)2011年1月份有未抵扣完的进项税0．5万元，2月份销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进原材料10万元，则其2月份增值税纳税处理为( )。

选项 A、既无销项税，也不抵扣进项税
B、因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税
C、因生产免税货物，企业不交增值税
D、无销项税，进项税作转出处理，本期交税1．2万元

答案D

解析本月销项税为0，进项税中用于生产免税货物的进项税不得抵扣，作进项税额转出处理，1月份未抵扣完的进项税可在2月份继续抵扣，则2月份应纳增值税=0-(0-10×17％)-0．5=1．2(万元)

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税法

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