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某市房地产开发公司(增值税一般纳税人)专门从事普通标准住宅商品房开发。该公司2016年6月1日在该市开工建设某住宅小区,至2017年11月2日该小区竣工决算。该公司可供出售普通标准住宅总面积为9.1万平方米。该项目支付土地出让金13000万元,房地产开发成
某市房地产开发公司(增值税一般纳税人)专门从事普通标准住宅商品房开发。该公司2016年6月1日在该市开工建设某住宅小区,至2017年11月2日该小区竣工决算。该公司可供出售普通标准住宅总面积为9.1万平方米。该项目支付土地出让金13000万元,房地产开发成
admin
2018-05-25
37
问题
某市房地产开发公司(增值税一般纳税人)专门从事普通标准住宅商品房开发。该公司2016年6月1日在该市开工建设某住宅小区,至2017年11月2日该小区竣工决算。该公司可供出售普通标准住宅总面积为9.1万平方米。该项目支付土地出让金13000万元,房地产开发成本48800万元,利息支出为1000万元,其中40万元为银行罚息(不能按收入项目准确分摊)。当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用的扣除比例为10%。公司营销部门在制定售房方案时,拟定了两个方案,方案一:销售价格为平均售价11688元/平方米;方案二:销售价格为平均售价11988/平方米。假定所建住宅楼全部销售,两种方案的销售价格均未超过当地普通标准住宅标准。
要求:
比较分析哪个方案对房地产公司更为有利,并计算两个方案实现的所得税前利润差额。(以上售价均含增值税;上述计算均不考虑印花税)
选项
答案
方案一所得税前利润 =97108.83-(13000+48800+1000+1110.24)=33198.59(万元) 方案二所得税前利润 =99568.29-(13000+48800+1000+1142.70+5425.68)=30199.91(万元) 所以,对房地产公司更为有利的是方案一。 两种方案在所得税前利润差额=33198.59-30199.91=2998.68(万元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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