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  3. 某市甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒、红酒和啤酒。2018年5月发生如下业务： (1)外购食用酒精500吨，每吨不含税价款8 000元，取得的增值税专用发票上注明金额4 000 000元、税额520 000元；取得的增值税专用发票注明运费

某市甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒、红酒和啤酒。2018年5月发生如下业务： (1)外购食用酒精500吨，每吨不含税价款8 000元，取得的增值税专用发票上注明金额4 000 000元、税额520 000元；取得的增值税专用发票注明运费

admin2021-06-30  27
问题 某市甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒、红酒和啤酒。2018年5月发生如下业务：
    (1)外购食用酒精500吨，每吨不含税价款8 000元，取得的增值税专用发票上注明金额4 000 000元、税额520 000元；取得的增值税专用发票注明运费金额100 00元、税额9 000元。
    (2)销售薯类白酒20吨，取得不含税销售额80万元，同时向购买方收取品牌使用费5．8万元，包装物押金1．16万元。
    (3)生产粮食白酒100吨，5月10日销售给A商贸公司50吨，取得不含税销售额300万元，5月20日销售给B商贸公司30吨，取得不含税销售额195万元，余下20吨用于抵偿所欠乙企业的债务。
    (4)委托丙厂加工10吨粮食白酒，甲厂提供粮食等原材料成本共计22万元，当月丙厂将加工好的白酒交付给甲厂，开具的增值税专用发票注明收取加工费5万元。丙厂无同类白酒，已代扣代缴消费税。当月甲厂将收回的粮食白酒全部销售，取得不含税销售额45万元。
    (5)销售礼品套装500套，不含税售价400元／套，每套包括粮食白酒2斤，单价110元；干红酒2斤，单价90元。
    (6)销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3 050元，收取包装物押金2 320元。
    (7)将2吨自产A型白酒用于职工福利，生产成本为20 000元，无同类产品售价，白酒成本利润率为10％。
    (8)将2015年9月份在本地自建的办公楼对外出租，一次性收取3年的租金1 260 000元，该酒厂采用简易计税方法计算增值税。
    其他相关资料，白酒消费税税率为20％加0．5元／斤，甲类啤酒消费税定额税率250元／吨，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。(如有计算需计算出合计数。)
  根据上述资料，回答下列问题：
计算该酒厂5月份应申报缴纳的增值税和消费税。(金额单位为元，保留小数点后两位。)
选项
答案5月份增值税销项税额=112 007．08+804 375+58 500+26 000+59 475+3 575=1 063 932．08(元)。 5月份增值税进项税额=529 000+6 500=535 500(元)。 该酒厂5月份应申报缴纳的增值税=(1 063 932．08-535 500)+60 000=588 432．08(元)。 该酒厂5月份应申报缴纳的消费税=192 318．58+1 350 000+20 000+41 000+37 500+7 500=1 648 318．58(元)。
解析
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