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  3. 某公司2019年3月在对2018报表审计时发现其2018年末库存商品账面余额为305万元。经检查，该批产品的预计售价为270万元，预计销售费用和相关税金为15万元。当时，由于疏忽，将预计售价误记为340万元，未计提存货跌价准备。该公司适用的所得税税率为25

某公司2019年3月在对2018报表审计时发现其2018年末库存商品账面余额为305万元。经检查，该批产品的预计售价为270万元，预计销售费用和相关税金为15万元。当时，由于疏忽，将预计售价误记为340万元，未计提存货跌价准备。该公司适用的所得税税率为25

admin2020-05-29  14
问题 某公司2019年3月在对2018报表审计时发现其2018年末库存商品账面余额为305万元。经检查，该批产品的预计售价为270万元，预计销售费用和相关税金为15万元。当时，由于疏忽，将预计售价误记为340万元，未计提存货跌价准备。该公司适用的所得税税率为25％。下列处理中正确的有(    )。
选项 A、调减2018年存货项目金额50万元
B、调增2018年递延所得税资产项目金额12．5万元
C、调减2018年存货项目金额35万元
D、调增2018年递延所得税资产项目金额8．75万元
答案A,B
解析 存货的可变现净值=预计售价270一预计销售费用和相关税金15=255(万元)，小于存货成本305万元，应计提存货跌价准备50万元。
借：以前年度损益调整——调整资产减值损失    50   
  贷：存货跌价准备    50   
借：递延所得税资产(50×25％)12．5   
  贷：以前年度损益调整——调整所得税费用    12．5   
借：利润分配——未分配利润    37．5   
  贷：以前年度损益调整    37．5
借：盈余公积    3．75   
   贷：利润分配——未分配利润    3．75
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