首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2012年综合题)本题根据2017年教材进行了修改。甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木制工艺品、筷子等的生产经营。 (一)相关资料 2012年8月,甲公司发生下列业务: (1)购进油漆、修
(2012年综合题)本题根据2017年教材进行了修改。甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木制工艺品、筷子等的生产经营。 (一)相关资料 2012年8月,甲公司发生下列业务: (1)购进油漆、修
admin
2019-06-02
22
问题
(2012年综合题)本题根据2017年教材进行了修改。甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木制工艺品、筷子等的生产经营。
(一)相关资料
2012年8月,甲公司发生下列业务:
(1)购进油漆、修理零配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8.5万元。
(2)购人原木,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元、税额26万元。
(3)将橡木加工成A型实木地板,本月销售取得含税销售额81.9万元,将部分橡木做成工艺品进行销售,取得含税销售额52.65万元。
(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米,不含税销售额为每平方米280元,开具增值税专用发票;另外收取包装费11.7万元,开具普通发票。
(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司职工食堂装修,成本为5.43万元,C型实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司,用于装修该房地产公司的样板间供客户参观,D型实木地板的成本为18万元,市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。
已知:实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。
(二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税情况:
(1)当期进项税额=8.5+26=34.5(万元)
(2)当期销项税额=81.9÷(1+17%)×17%+52.65÷(1+17%)×17%+4.5×280×17%+11.7÷(1+17%)×17%=235.45(万元)
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,
分别回答下列问题:
甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处?并说明理由。
选项
答案
①将自产的C型实木地板用于本公司职工食堂装修,应视同销售计算销项税额。根据规定,将自产、委托加工的货物用于集体福利,视同销售货物,计征增值税;②将自产的D型实木地板无偿赠送给某房地产公司,应视同销售计算销项税额。根据规定,将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送他人,视同销售货物,计征增值税。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/BGWoFFFM
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲、乙、丙共同拥有一种新型的电子技术专利权,经评估,这项技术的价值为140万元人民币,如果甲、乙、丙以该项技术出资设立有限责任公司,那么公司的注册资本不得低于200万元。()
根据国有资产管理制度的规定,国有独资公司发生的下列事项中,须由履行出资人职责的机构决定的有()。
根据合伙企业的有关规定,下列有关合伙企业的解散和清算说法正确的是()。
某企业2015年度投资收益发生240万元,其中境内投资企业分回收益160万元;国库券转让收益30万元;境外投资企业分回收益50万元(被投资企业境外所得税率20%)。另有境内生产经营所得60万元,该企业2015年应纳所得税额为()万元。
下列关于中外合资经营企业解散和清算的说法中,正确的是()。
《中华人民共和国合伙企业法》规定,有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额,但是应当提前()通知其他合伙人。
有限责任公司某股东欲转让出资,于2015年1月15日向其他股东发出书面转让通知。股东张某2015年3月1日收到该转让通知,张某需要在()之前对该转让事项进行答复,否则视为同意转让。
随机试题
沟通方式直接影响到沟通的有效性。以下四种沟通方式中,沟通速度最快的是【】
太阳伤寒表实证见“未发热”的原因,下列哪项是正确的
Colles骨折远端的典型移位是
药物对胚胎和胎儿的不良影响A、畸形B、死胎C、肾脏损害D、血钙过高E、神经中枢抑制和神经系统损害孕妇长期服用阿司匹林
基本网原则上是利用()。
石家庄市居民郑某应聘到上海市软件公司短期工作,他欲报名参加当地旅行社组织的出境旅游,他应当向()市、县公安机关申请办理出境证件。
下列叙述正确的是()。
合市
ThecurrentemergencyinMexicoCitythathastakenoverourlivesisnothing.Icouldeverhaveimaginedformeormychildren.
HiringaCarOnlineOnlinecarhirepromisestobecheap,quickandconvenient.Butisit?NeilMcDougallrevsuphismouse.Exp
最新回复
(
0
)