府城房地产开发公司为内资企业，公司于2011年1月一2014年2月开发东丽家园住宅项目，发生相关业务如下： (1)2011年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17 000万元，并规定2011年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2

admin2015-08-16 18

问题府城房地产开发公司为内资企业，公司于2011年1月一2014年2月开发东丽家园住宅项目，发生相关业务如下：
(1)2011年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17 000万元，并规定2011年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2012年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20％的土地闲置费。
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2 450万元。
(3)201 3年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3 150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95％，剩余5％作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)发生销售费用、管理费用1 200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。
(5)201 3年4月开始销售，可售总面积为45 000平方米，截至2013年8月底销售面积为40 500平方米，取得收入40 500万元；尚余4 500平方米房屋未销售。
(6)2013年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。
(7)2014年2月底，公司将剩余的4 500平方米房屋打包销售，收取价款4 320万元。(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5％；②城市维护建设税税率为7％；③教育费附加征收率为3％；④其他开发费用扣除比例为5％。)
要求：根据以上资料，回答下列第9—1 9小问，如有计算，每问需计算出合计数。
在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除?

选项

答案房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费在计算土地增值税时不得扣除。由于土地商品的特殊性，土地闲置费是一种费用性质的支出，不能视为罚款性支出，不是与收入相关的合理的支出，不可以在计算土地增值税时扣除。

解析

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税法

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税法

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某房地产开发公司取得一处建设用地的使用权后，对于该使用权可以行使的权利有()。

根据公司法规定，下列对股份公司的股份转让的限制中，正确的有()。

甲、乙签订的买卖合同约定了定金和违约金条款。甲违约，造成乙经济损失。根据合同法律制度的规定，下列选项中，乙可选择追究甲违约责任的方式有()。(2000年)

下列关于我国反垄断民事诉讼制度的表述中，正确的有()。

根据《不动产登记暂行条例》的规定，下列各项中，纳入我国不动产统一登记范围的有()。

税收征管法及其实施细则规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。()

1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的项目，1994年1月1日以后5年内首次转让的，免征土地增值税；1999年1月1日以后转让的，应依法缴纳土地增值税。()

对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。()

对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入征收4%的房产税。()

一份高质量的病案内容应当包含

鹿茸的功效是()

选用抗癫痫药物时，肝功能损害者慎用()。

采用实际费用法计算索赔费用时，（）即是承包商应得的索赔金额。

在下列投资方案经济效果评价方法中，属于动态评价方法的有(　　)。

旅游环境保护，就是指旅游者和旅游经营单位赖以生存和发展的各种环境因素，按照()的自然规律进行科学管理、利用和保护的社会旅游经济活动。

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税法

注册会计师

某房地产开发公司取得一处建设用地的使用权后，对于该使用权可以行使的权利有()。

根据公司法规定，下列对股份公司的股份转让的限制中，正确的有()。

甲、乙签订的买卖合同约定了定金和违约金条款。甲违约，造成乙经济损失。根据合同法律制度的规定，下列选项中，乙可选择追究甲违约责任的方式有()。(2000年)

下列关于我国反垄断民事诉讼制度的表述中，正确的有()。

根据《不动产登记暂行条例》的规定，下列各项中，纳入我国不动产统一登记范围的有()。

税收征管法及其实施细则规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。()

1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的项目，1994年1月1日以后5年内首次转让的，免征土地增值税；1999年1月1日以后转让的，应依法缴纳土地增值税。()

对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。()

对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入征收4%的房产税。()

一份高质量的病案内容应当包含

鹿茸的功效是()

选用抗癫痫药物时，肝功能损害者慎用()。

采用实际费用法计算索赔费用时，（）即是承包商应得的索赔金额。

在下列投资方案经济效果评价方法中，属于动态评价方法的有( )。

旅游环境保护，就是指旅游者和旅游经营单位赖以生存和发展的各种环境因素，按照()的自然规律进行科学管理、利用和保护的社会旅游经济活动。

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在下列投资方案经济效果评价方法中，属于动态评价方法的有(　　)。