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某市甲公司为增值税一般纳税人,固定资产账簿中“固定资产一厂房”原值1200万元;“固定资产一仓库”原值200万元;“固定资产一办公楼”原值3000万元。除此之外,“固定资产一中央空调”原值300万元;“固定资产一水塔”50万元。2017年2月1日甲公司与乙
某市甲公司为增值税一般纳税人,固定资产账簿中“固定资产一厂房”原值1200万元;“固定资产一仓库”原值200万元;“固定资产一办公楼”原值3000万元。除此之外,“固定资产一中央空调”原值300万元;“固定资产一水塔”50万元。2017年2月1日甲公司与乙
admin
2018-05-25
38
问题
某市甲公司为增值税一般纳税人,固定资产账簿中“固定资产一厂房”原值1200万元;“固定资产一仓库”原值200万元;“固定资产一办公楼”原值3000万元。除此之外,“固定资产一中央空调”原值300万元;“固定资产一水塔”50万元。2017年2月1日甲公司与乙公司签订租赁协议,约定将甲公司办公楼的一半租赁给乙公司使用,租期3年,甲公司一次性收取3年租金360万元(不含税)。已知当地房产原值扣除比例为30%,财产租赁印花税率为1‰,假设甲公司当月无留抵税额,并采用一般计税方法计税。
要求:
分别说明上述经济业务需要缴纳的税费及计税依据(不考虑企业所得税及地方教育附加)。
选项
答案
厂房、仓库、自用的办公楼及附属设施中央空调需缴纳房产税(从价计征),计税依据为房产的余值; 出租办公楼需缴纳房产税(从租计征),计税依据为房产的不含税租金收入; 出租办公楼需缴纳增值税,计税依据为不含税租金全额; 出租办公楼需缴纳城市维护建设税和教育费附加,计税依据为增值税税金; 签订租赁协议需缴纳印花税,计税依据为租赁合同总金额(360万元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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