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  3. 某市甲公司为增值税一般纳税人，固定资产账簿中“固定资产一厂房”原值1200万元；“固定资产一仓库”原值200万元；“固定资产一办公楼”原值3000万元。除此之外，“固定资产一中央空调”原值300万元；“固定资产一水塔”50万元。2017年2月1日甲公司与乙

某市甲公司为增值税一般纳税人，固定资产账簿中“固定资产一厂房”原值1200万元；“固定资产一仓库”原值200万元；“固定资产一办公楼”原值3000万元。除此之外，“固定资产一中央空调”原值300万元；“固定资产一水塔”50万元。2017年2月1日甲公司与乙

admin2018-05-25  43
问题 某市甲公司为增值税一般纳税人，固定资产账簿中“固定资产一厂房”原值1200万元；“固定资产一仓库”原值200万元；“固定资产一办公楼”原值3000万元。除此之外，“固定资产一中央空调”原值300万元；“固定资产一水塔”50万元。2017年2月1日甲公司与乙公司签订租赁协议，约定将甲公司办公楼的一半租赁给乙公司使用，租期3年，甲公司一次性收取3年租金360万元(不含税)。已知当地房产原值扣除比例为30％，财产租赁印花税率为1‰，假设甲公司当月无留抵税额，并采用一般计税方法计税。
    要求：
分别说明上述经济业务需要缴纳的税费及计税依据(不考虑企业所得税及地方教育附加)。
选项
答案厂房、仓库、自用的办公楼及附属设施中央空调需缴纳房产税(从价计征)，计税依据为房产的余值； 出租办公楼需缴纳房产税(从租计征)，计税依据为房产的不含税租金收入； 出租办公楼需缴纳增值税，计税依据为不含税租金全额； 出租办公楼需缴纳城市维护建设税和教育费附加，计税依据为增值税税金； 签订租赁协议需缴纳印花税，计税依据为租赁合同总金额(360万元)。
解析
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