首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业位于市区,为增值税一般纳税人。假定2019年度购进和销售货物的增值税适用税率均为13%,年末增值税无留抵税额和待抵扣进项税额。2019年度按会计核算的利润总额为依据预缴企业所得税,享受的税收优惠政策及资产损失能提供留存备查的相关资料。2019年度利润
某企业位于市区,为增值税一般纳税人。假定2019年度购进和销售货物的增值税适用税率均为13%,年末增值税无留抵税额和待抵扣进项税额。2019年度按会计核算的利润总额为依据预缴企业所得税,享受的税收优惠政策及资产损失能提供留存备查的相关资料。2019年度利润
admin
2021-07-01
41
问题
某企业位于市区,为增值税一般纳税人。假定2019年度购进和销售货物的增值税适用税率均为13%,年末增值税无留抵税额和待抵扣进项税额。2019年度按会计核算的利润总额为依据预缴企业所得税,享受的税收优惠政策及资产损失能提供留存备查的相关资料。2019年度利润表(摘要)如下:
税务师对该企业2019年度的纳税情况进行审核时,发现如下纳税相关问题:
(1)2019年度管理费用中累计列支了业务招待费60 000元。
(2)5月18日,该企业投资的A公司注销,该企业从A公司分得剩余资产250 000元。已知A公司注销时的《剩余财产计算和分配明细表》载明剩余资产2500 000元,其中累计未分配利润和盈余公积合计400 000元,企业投资额为200 000元,投资比例10%,分配的资产金额250 000元,其中确认的股息金额40 000元。账务处理如下:
借:银行存款 250 000
贷:长期股权投资 200 000
投资收益 50 000
(3)7月18日,收回2018年度已经作坏账损失核销并在企业所得税税前扣除的应收账款60 000元。账务处理如下:
借:银行存款 60 000
贷:营业外收入 60 000
(4)8月16日,收到购货方支付拖欠的货款2 000 000元,以及货款的利息30 000元。账务处理如下:
借:银行存款 2 030 000
贷:应收账款 2 000 000
财务费用 30 000
(5)8月24日,与销售方协商,原订购的货物不再购进,预付的70 000元货款作为违约金支付给销售方,收到销售方开具的收款凭证。账务处理如下:
借:营业外支出 70 000
贷:预付账款 70 000
(6)10月24日,将一批被盗电脑进行核销。根据企业资产损失核销审批表显示,这批电脑于2019年4月购进,购置时均取得增值税专用发票,合计金额200 000元,税额26 000元,进项税额均按规定抵扣,截至被盗时会计上已累计计提折旧额80 000元,从保险公司取得理赔30 000元。账务处理如下:
①借:固定资产清理 120 000
累计折旧 80 000
贷:固定资产 200 000
②借:银行存款 30 000
营业外支出 90 000
贷:固定资产清理 120 000
假定除上述问题外,企业的其他处理与纳税无关。
根据上述资料,回答下列问题:
请计算2019年度应补缴的增值税、城市维护建设税及教育费附加。(金额单位为元,保留小数点后两位。)
选项
答案
应补缴的增值税=3 451.33+15 600=19 051.33(元)。城建税及教育费附加=19 051.33×(7%+3%)=1 905.13(元)。应补缴的增值税和城建税及教育费附加合计=19 051.33+1 905.13=20 956.46(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/AnU2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《企业破产法》规定,法院受理破产申请后,下列涉及债务人财产的说法中,正确的是()。
甲、乙两人买了一辆汽车跑运输,后因甲、乙闹矛盾,遂决定终止共有关系,但谁也不愿意要汽车,对此,应采取的方法是()。
稽查人员在进行税务检查的时候发现甲企业偷逃税款1万元,稽查人员在履行告知等有关法定程序后,以A市B区国税局的名义下达了如下处理决定:补缴增值税1万元,课征滞纳金150元;认定该企业偷税,处所偷税款0.5倍罚款,计0.5万元。缴款期限届满后,李某仍不缴纳税款
根据《行政强制法》第10条规定,尚未制定法律,且属于国务院行政管理职权事项的,()可以设定除限制公民人身自由、冻结存款、汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施。
行政诉讼原告承担举证责任的情形有()。
陶某居住在青阳县,因涉嫌贪污被检察机关决定取保候审。取保候审期间,陶某应当遵守的义务有()。
根据行政法理论和有关规定,()属于税务行政许可范畴。
根据纳税担保试行办法规定,纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起()内履行纳税保证责任,缴纳税款及滞纳金。
张某因抗税被刑事拘留。在公安机关审讯期间,张某又主动交代了公安机关尚未掌握的非法购买增值税专用发票并虚开若干份的犯罪事实。根据刑法的规定就张某主动交代的公安机关尚未掌握的罪行,处罚原则是()。
随机试题
《公路水运工程试验检测等级管理要求》引用的文件包括()。
根据以下期末余额试算平衡资料,计算B账户的余额是()。
UPS是指()。
下列词语中没有错别字的一组是:
根据以下资料,回答问题。2010年一季度,我国水产品贸易进出口总量158.7万吨,进出口总额40.9亿美元,同比分别增长14.2%和29.0%。其中,出口量67.1万吨,出口额26.5亿美元,同比分别增长11.7%和24.9%;进口量91.6万吨
Youwillheartwoconversations.Writedownonewordornumberineachofthenumberedspacesontheformsbelow.CONVERSATI
A、 B、 C、 C题目为询问这些设备是否在贸易博览会上展览的Be动词疑问句。
Whatiscorporateculture?Atitsmostbasic,it’sdescribedlikethe(1)______personalityofanorganization,orsimplyas"ho
Somepeoplearguethatself-plagiarism(自我剽窃)isimpossiblebydefinitionbecauseplagiarismistheftandpeoplecannotstealfrom
(catch)______cheatingbytheteacherintheexam,Davidscoredzeroinmathexam.
最新回复
(
0
)