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X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其有关资料如下: (1)产品、材料销售价格中均不含增值税。 (2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。 (3)不考虑递延所得税影响。 (4)2016年12月1日有关科目余额如下: (5)X公司2016年1
X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其有关资料如下: (1)产品、材料销售价格中均不含增值税。 (2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。 (3)不考虑递延所得税影响。 (4)2016年12月1日有关科目余额如下: (5)X公司2016年1
admin
2016-05-14
43
问题
X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其有关资料如下:
(1)产品、材料销售价格中均不含增值税。
(2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。
(3)不考虑递延所得税影响。
(4)2016年12月1日有关科目余额如下:
(5)X公司2016年12月发生如下经济业务:
①12月1日,销售给甲公司一批产品,销售价格50000元,产品成本40000元。产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到。为了及早收回货款,双方约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日X公司收到甲公司的货款。
②12月5日,购入一批原材料,增值税专用发票上注明的金额为400000元,增值税68000元。材料已经到达,并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。
③12月15日对外销售一批原材料,销售价格300000元,材料实际成本110000元。材料已经发出,开出增值税专用发票。款项已经收到,并存入银行。
④12月25日出售一台不需用办公设备,设备账面原价210000元,已提折旧34000元,已提减值准备为30000元,出售价格200000元。出售设备价款已经收到,并存入银行,假定不考虑增值税。
⑤12月31日计提存货跌价准备3000元,计提无形资产减值准备300元。
⑥摊销管理用无形资产1000元;计提管理用固定资产折旧15000元。
⑦本年度应交所得税为28550元;计提法定盈余公积8565元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
根据资料(1)至(5),下列选项表述正确的是( )。
选项
A、12月16日,X公司应确认财务费用500元
B、出售固定资产使X公司的待处理财产损溢增加146000元
C、计提存货跌价准备时,应借记“资产减值损失”,贷记“存货跌价准备”
D、计提应交的所得税应在“营业税金及附加”科目中核算
答案
A,C
解析
选项A,因为是在12月16日收到货款,是在20天内收到款项的,所以给予购货方1%的现金折旧,则确认的现金折旧=销售收入×现金折旧=50000×1%=500(元)。选项B,出售固定资产时,应将出售时的固定资产的账面价值转人“固定资产清理”账户中。选项D,计提应交的所得税应借记“所得税费用”,贷记“应交税费一应交所得税”。
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