首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某地板厂为增值税一般纳税人(有进出口经营权),2014年9月份和10月份的生产经营情况如下: 9月份: (1)国内购进业务:从一般纳税人处购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额500000元,支付购货运费,取得运输企业开具的货运增值税专用发票注明
某地板厂为增值税一般纳税人(有进出口经营权),2014年9月份和10月份的生产经营情况如下: 9月份: (1)国内购进业务:从一般纳税人处购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额500000元,支付购货运费,取得运输企业开具的货运增值税专用发票注明
admin
2016-04-06
30
问题
某地板厂为增值税一般纳税人(有进出口经营权),2014年9月份和10月份的生产经营情况如下:
9月份:
(1)国内购进业务:从一般纳税人处购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额500000元,支付购货运费,取得运输企业开具的货运增值税专用发票注明运费金额25000元,运输途中因管理不善丢失5%。
(2)销售业务:在国内销售实木地板,取得含税销售额280800元;出口实木地板取得销售额折合人民币500000元。
(3)其他业务:企业生产新型素板,生产成本95000元,将其中的20%用于连续生产实木地板,其余赠送给各经销商。
10月份:
(1)进口业务:进口一批素板,支付国外买价200000元、购货佣金20000元,到达我国境内输入地起卸以前的运输费30000元,保险费无法确定,完税后海关放行,取得进口环节相关税金的完税凭证。从海关运往企业所在地支付运输费70000元,取得运输企业开具的货运增值税专用发票。
(2)国内购进业务:从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税价款30000元;从一般纳税人处购进素板,取得的增值税专用发票上注明金额200000元,另支付购货运输费用20000元,取得运输企业开具的货运增值税专用发票。
(3)销售业务:以分期收款方式销售给甲商场实木地板,不含税总价款700000元,合同约定本月收取60%的货款,剩余款项下月收取,该地板厂当月按全部价款开具增值税专用发票;以平销返利方式销售给乙代理商瓷砖地板,不含税销售额800000元,本月代理商销售业绩达到合同规定的标准,地板厂向其返利120000元,取得乙代理商开具的普通发票。
(相关资料:该地板厂进口素板关税税率为10%;素板、实木地板消费税税率为5%;10月初库存外购素板买价20000元,10月末库存外购素板买价120000元,外购素板部分用于生产实木地板;实木地板成本利润率5%;城市维护建设税税率7%;增值税退税率13%;本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该地板厂2014年9月应退的增值税;
(2)计算该地板厂2014年9月应缴纳的消费税;
(3)计算该地板厂2014年9月应缴纳的城市维护建设税;
(4)计算该地板厂2014年10月进口环节应缴纳的关税;
(5)计算该地板厂2014年10月进口环节应缴纳的增值税;
(6)计算该地板厂2014年10月进口环节应缴纳的消费税;
(7)计算该地板厂2014年10月进口环节应缴纳的税金合计数;
(8)计算该地板厂2014年10月应向税务机关缴纳的增值税;
(9)计算该地板厂2014年10月应向税务机关缴纳的消费税;
(10)计算该地板厂2014年10月份应缴纳的城市维护建设税。
选项
答案
(1)该地板厂2014年9月应退的增值税: 免抵退税不得免征和抵扣税额=500000 ×(17%一13%)=20000(元) 当期销项税额=280800/(1+17%)× 17%+95000×(1+5%)/(1—5%)×(1—20%)× 17%=55080(元) 当期应纳税额=55080一[(500000×17%+25000×11%)×(1—5%)一20000]=一8282.5(元) 免抵退税额=500000×13%=65000(元) 当期应退增值税8282.5元 当期免抵税额=65000—8282.5=56717.5(元) (2)该地板厂2014年9月应缴纳的消费税=280800/(1+17%)×5%+95000×(1+5%)/(1—5%)×(1—20%)× 5%=16200(元) (3)该地板厂2014年9月应缴纳的城市维护建设税=(56717.5+16200)× 7%=5104.23(元) (4)该地板厂2014年10月进口环节应缴纳的关税 关税完税价格=(200000+30000)×(1+3‰)=230690(元) 进口关税=230690 × 10%=23069(元) (5)该地板厂2014年10月进口环节应缴纳的增值税 组成计税价格=(230690+23069)/(1—5%)=267114.74(元) 进口增值税=2671 14.74×17%=45409.51(元) (6)该地板厂2014年10月进口环节应缴纳的消费税=267114.74 × 5%=13355.74(元) (7)该地板厂2014年l0月进口环节应缴纳的税金合计=23069+45409.51+13355.74=81834.25(元) (8)该地板厂2014年l0月应向税务机关缴纳的增值税: 当期可抵扣进项税额:2671 14.74×17%+70000×l 1%+30000×3%+200000×17%+20000 ×1 l%=90209.51(元) 当期销项税额=700000 × 17%+8(}0000×17%=255000(元) 当期应向税务机关缴纳增值税=255000—90209.51=164790.49(元) (9)该地板厂2014年10月应向税务机关缴纳的消费税: 当期准予抵扣的消费税=(20000+2671 14.74+200000一120000)× 5%=367114.74 ×5%=l 8355.74(元) 当期应向税务机关缴纳消费税=700000 ×5%一18355.74:16644.26(元) (10)该地板厂10月份应缴纳的城市维护建设税=(164790.49+16644.26)× 7%=12700.43(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/AaSQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
对应税凭证,凡由两方或两方以上当事人共同书立的,其当事人各方都是印花税的纳税人,应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。()
外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的全部转让收入,应按20%的税率缴纳预提所得税。()
对社会力量,包括企业单位(不含外商投资企业和外国企业)、事业单位、社会团体、个人和个体工商户,资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用,经税务机关审核确定,其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。()
纳税人下列各项行为,可按“由税务机关责令限期改正,逾期不改的,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有()。
国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税()。
下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是()。
在税务行政复议期间,可以停止执行税务具体行政行为的情形有()。
在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指()。
纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的处以()。
根据我国现行税法,下列各项中,可以免征车船使用税的有()。
随机试题
关于后张法预应力筋的张拉控制,下列说法正确的是()。
除哪项外均为《内经》论病情昼夜变化的原文
工程施工过程中,项目部对施工进度计划应进行定期或不定期审核,目的在于()
某实施施工监理的工程,建设单位按照《建设工程施工合同(示范文本)》与甲施工单位签订了施工总承包合同。合同约定开工日期为2006年3月1日,工期为302d,建设单位负责施工现场外道路开通及设备采购;设备安装工程可以分包;甲施工单位通过筛选与乙施工单位签订了安
()不属于“跳槽热”现象出现的原因。
下列属于道德情感的是()。
结合幼儿园教育实践。试分析:(1)目前幼儿园教育实践中存在着的一些主要问题;(2)由此对教师素养提出的最迫切的要求。
1924年出版了第一本由我国学者编著的《教育心理学》教科书,作者是()。
我国《保险法》将保险公司经营的业务分为()两大类。
S.Koreasubwayarsoninjured______.
最新回复
(
0
)