甲公司2016年度境内应纳税所得为300 万元，来源于境外分支机构的应税所得为150 万元(人民币，下同)，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40 万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所

admin2020-06-03 32

问题甲公司2016年度境内应纳税所得为300 万元，来源于境外分支机构的应税所得为150 万元(人民币，下同)，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40 万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为( )万元。

选项 A、45
B、70
C、42．5
D、30

答案A

解析税法规定允许抵免的两种情况：①居民企业来源于中国境外的应税所得；②非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。故境外所得抵免限额=150×25％=37．5(万元)，小于在境外已缴纳的所得税税额40万元，不需要在我国补税。甲公司应补缴的税款=300×25％一30=45(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/AWLoFFFM

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

外国投资者并购境内企业资产，境内企业应向债权人发出通知书，该发出通知书的法定期限是()。

下列关于国有独资公司董事会的表述中，正确的是()。

某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2011年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2011年度应缴纳的企业所得税额为()万元。

私自买卖外汇、变相买卖外汇、倒买倒卖外汇或者非法介绍买卖外汇数额较大的．由外汇管理机关给予警告，没收违法所得，情节严重的，处非法套汇金额()的罚款。

“营改增”试点地区的增值税一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。()

商业企业，年度应纳税所得额为20万元，从业人数为70人，资产总额为3000万元，是小型微利企业。()

根据增值税法律制度的规定。增值税一般纳税人发生的下列业务中，适用的增值税税率为17％的有()。

有限责任公司公开发行公司债券，应当符合的条件有()。

我国《外汇管理条例》中所称的境内机构不包括外商投资企业。()

鼎盛有限责任公司，是一家经营医疗器械的公司。2013年3月该公司拟公开发行公司债券，下列选项中，不符合发行条件的是()。

焊接16Mn钢时，如果冷却速度过快，焊缝中会出现少量____组织。

当管理者合理分配组织的人力、物力、财力、信息、时间等资源时，他们便扮演()

25岁，男性，近1周间断便鲜红血，伴肛门部坠胀感，首先应选

A．降钙素B．醛固酮C．甲状旁腺素D．胰岛素E．抗利尿激素促使肾小管对Na重吸收的激素

麻黄汤与桂枝汤证的主要区别是

实行会计电算化，将有助于提高单位会计核算的水平和质量。()

保持是人们获得和巩固个体经验的过程，也是对信息的输入和编码过程，是记忆开始阶段。()

设f(x)在[a，b]上连续，在(a，b)内二阶可导，f(a)=f(b)，且f(x)在[a，b]上不恒为常数．证明：存在ξ．7η∈(a，b)，使得f’(ξ)>0，f’(η)

以下是并行数据库的四种体系结构，在_________体系结构中，所有处理器共享一个公共的主存储器和磁盘。