位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2008年发生以下业务： (1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票

admin2019-03-20 31

问题位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2008年发生以下业务：
(1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。
(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10．2万元。
(3)按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元)；全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。
(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。
(6)受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。(说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20％。)
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业2008年度的应纳税所得额。

选项

答案应纳税所得额=783．1+24．4+132+45+9=993．5(万元)

解析

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注册会计师

下列关于企业所得税相关规定表述正确的有()。

A．雌三醇B．雌二醇C．HPLD．HCGE．雌酮称为胎儿-胎盘单位的雌激素

立井井筒最常用的施工作业方式是()。

(　　)科目编码必须按财政部的统一编码方案进行编制。

经济波动的最直接原因是()。[2010、2009、2005年真题]

下列症状中不属于精神病性症状的是()。

根据项目比赛的特点和运动员在比赛中获取满意运动成绩的需要，从实战出发，定向地科学安排训练过程的阶段划分及训练的内容、方法、手段和负荷等因素的训练原则是()。

(1)打开表单one，向其中添加一个组合框(Combol)，并将其设置为下拉列表框。(2)在表单one中，通过RowSource和RowSourceType属性手工指定组合框Combo1的显示条目为“上海”、“北京”(不要使用命令指定这两个属性)。(

税法

注册会计师

下列关于企业所得税相关规定表述正确的有()。

A．雌三醇B．雌二醇C．HPLD．HCGE．雌酮称为胎儿-胎盘单位的雌激素

立井井筒最常用的施工作业方式是()。

( )科目编码必须按财政部的统一编码方案进行编制。

经济波动的最直接原因是()。[2010、2009、2005年真题]

下列症状中不属于精神病性症状的是()。

根据项目比赛的特点和运动员在比赛中获取满意运动成绩的需要，从实战出发，定向地科学安排训练过程的阶段划分及训练的内容、方法、手段和负荷等因素的训练原则是()。

(1)打开表单one，向其中添加一个组合框(Combol)，并将其设置为下拉列表框。(2)在表单one中，通过RowSource和RowSourceType属性手工指定组合框Combo1的显示条目为“上海”、“北京”(不要使用命令指定这两个属性)。(

(　　)科目编码必须按财政部的统一编码方案进行编制。