首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某居民企业2008年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核,在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用:一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万
某居民企业2008年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核,在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用:一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万
admin
2009-09-28
47
问题
某居民企业2008年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核,在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用:一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项,该企业2008年度应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、5.48
B、5.25
C、5.41
D、5.79
答案
D
解析
向非金融机构借款的费用支出,在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。向银行借入流动资金年利率=(4.5÷200)×2=4.5%。
向职工借入流动资金准予扣除的利息费用=50×4.5%×9÷12=1.6875(万元)
捐赠扣除限额=20×12%=2.4(万元),实际发生5万元,只能扣除2.4万元。
该企业2008年度应纳税所得额=20+2.25- 1.6875+5-2.4=23.1625(万元)
应纳所得税=23.1625×25%=5.79(万元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/AUR2FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
2013年9月,某生物科技公司与某纺织品漂染公司签订一份技术转让合同。合同约定,生物科技公司将一项工业废水净化专利技术的所有权转让给纺织品漂染公司,并销售此项技术配套的专用设备,专利技术转让价格为2000万元(不含税),设备销售价格为600万元(不含税)。
关于企业所得税前扣除的说法,符合现行税法规定的有()。
根据个人所得税的有关规定,下列情形中,纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳个人所得税税款的有()。
依据《税务师管理暂行办法》的有关规定,对出具虚假涉税文书,但尚未造成委托人未缴、少缴税款的税务师和税务师事务所,下列处罚措施中,对其适用的有()。
税务师执业时,应当拒绝出具有关报告的情形有()。
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事机电产品的生产销售,并下设运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输劳务。2016年2月发生如下业务:(1)销售机电产品一批,产品不含税销售收入200万元;另取得含税货运收入20万元,价款已经全部收到。
纳税人在计算土地增值税时,对于借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有()。
下列情形中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
根据土地增值税的有关规定,下列各项中,不在“房地产开发成本”中扣除的是()。
下列各项中,可以免征车船使用税的有()。
随机试题
小儿高热用乙醇擦浴的浓度是
下列不是中西药配伍禁忌的是
丹毒的致病菌为
《生产安全事故报告和调查处理条例》规定,事故调查中需要进行技术鉴定时,应由()委托具有国家规定资质的单位进行。
依据机电安装工程建设项目管理实施规划或施工组织总设计,所列专业工程施工方案目录清单、编制电气工程( ),按有关规定批准后执行。
分项工程的质量由施工单位组织自检合格后应报()。
某期货公司股东通过决议,同意期货公司现任总经理王某受让本公司股东7%的股权,并任命王某为期货公司董事长,兼任总经理一职。根据上述情况,回答以下问题:关于期货公司拟更换董事长,以下说法正确的有()。
关于我国法律体系,下列说法错误的是()。
神采奕奕:闷闷不乐
如果P是委员,则其余三个委员必定是:()如果L不是委员,那么下列哪一个清单上的教授都必须是委员?()
最新回复
(
0
)