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某生产企业位于某省会城市,2006年5月转让一座旧办公楼,取得转让收入500000元,并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元,已提折旧1400000元,转让过程中发生清理费用和印花税10000元,款项以银行存款支付,企业会计处理如下: (
某生产企业位于某省会城市,2006年5月转让一座旧办公楼,取得转让收入500000元,并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元,已提折旧1400000元,转让过程中发生清理费用和印花税10000元,款项以银行存款支付,企业会计处理如下: (
admin
2013-05-11
28
问题
某生产企业位于某省会城市,2006年5月转让一座旧办公楼,取得转让收入500000元,并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元,已提折旧1400000元,转让过程中发生清理费用和印花税10000元,款项以银行存款支付,企业会计处理如下:
(1)取得收入时:
借:银行存款 500000
贷:其他应付款 500000
(2)转销固定资产时:
借:固定资产清 600000
累计折旧 1400000
贷:固定资产 2000000
(3)支付清理费用时:
借:固定资产清理 10000
贷:银行存款 10000
(4)结转净收益时:
借:营业外支出 610000
贷:固定资产清 610000
营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。根据上述资料,回答下列问题:
下列关于该企业本笔业务账务调整的分录,正确的有( )。
选项
A、借:其他应付款 500000
贷:固定资产清理 500000
B、借:固定资产清理 27500
贷:应交税费——应交营业税 25000
应交税费——应交城建税 1750(25000×7%)
应交税费——应交教育费附加 750(25000×3%)
C、借:固定资产清 472500
贷:营业外收入 472500
D、借:固定资产清 137500
贷:营业外收入 137500
答案
A,B,C
解析
A选项是调整取得收入时的会计分录;B选项是补提税金的会计分录。本笔业务应确认的净损失足137500元,食业实际确认的是610000元,多确认损失472500元,应调回。所以C选项是正确的。
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财政税收专业知识与实务
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