某生产企业位于某省会城市,2006年5月转让一座旧办公楼,取得转让收入500000元,并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元,已提折旧1400000元,转让过程中发生清理费用和印花税10000元,款项以银行存款支付,企业会计处理如下: (

admin2013-05-11  36

问题 某生产企业位于某省会城市,2006年5月转让一座旧办公楼,取得转让收入500000元,并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元,已提折旧1400000元,转让过程中发生清理费用和印花税10000元,款项以银行存款支付,企业会计处理如下:
(1)取得收入时:
借:银行存款                               500000
    贷:其他应付款                             500000
(2)转销固定资产时:
借:固定资产清                             600000
    累计折旧                               1400000
    贷:固定资产                               2000000
(3)支付清理费用时:
借:固定资产清理                           10000
    贷:银行存款                               10000
(4)结转净收益时:
借:营业外支出                             610000
    贷:固定资产清                             610000
营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。根据上述资料,回答下列问题:
下列关于该企业本笔业务账务调整的分录,正确的有(    )。

选项 A、借:其他应付款                                500000
    贷:固定资产清理                              500000
B、借:固定资产清理                                      27500
    贷:应交税费——应交营业税                           25000
        应交税费——应交城建税                           1750(25000×7%)
        应交税费——应交教育费附加                       750(25000×3%)
C、借:固定资产清                                  472500
    贷:营业外收入                                  472500
D、借:固定资产清                                     137500
    贷:营业外收入                                     137500

答案A,B,C

解析 A选项是调整取得收入时的会计分录;B选项是补提税金的会计分录。本笔业务应确认的净损失足137500元,食业实际确认的是610000元,多确认损失472500元,应调回。所以C选项是正确的。
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