2016年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2014年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100％股权吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为2500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。根

admin2017-06-19 69

问题 2016年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2014年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100％股权吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为2500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25％，下列会计处理中正确的有( )。

选项 A、2014年12月8日商誉的计税基础为2500万元
B、2016年12月31日商誉的计税基础为1500万元
C、2016年12月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产
D、2016年12月31日应确认递延所得税资产250万元

答案A,D

解析此项合并属于应税合并，2014年12月8日商誉的计税基础与账面价值相等，选项A正确；税法规定减值损失在实际发生时允许税前扣除，故计提减值准备不影响商誉的计税基础，即2016年12月31日商誉的计税基础仍为2500万元，选项B错误；2016年12月31日商誉计提减值准备后，账面价值为1500万元，计税基础为2500万元，应确认递延所得税资产=(2500－1500)×25％=250(万元)，选项C错误，选项D正确。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ARgoFFFM

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

企业取得下列金融资产时。应将所支付的交易费用计入金融资产的初始入账金额的包括()。

贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。以下关于贷款和应收款项的叙述中，不正确的是()。

2012年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为3000万元的债券。购入时实际支付价款2909．75万元，另外支付交易费用10万元。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算，不考虑其他因素，交易费用10万元在以下()科目中反映。

下列各项中，影响利润表中投资收益金额的是()。

学生小刚由于好奇偷拿了同桌的一块橡皮，赵老师狠狠地惩罚了他，理由是“小时偷针，长大偷金”。赵老师的这种理念和做法忽视了学生的()。

简述肾不易受到损伤的原因。

下列哪项不符合典型心绞痛的疼痛特点

为昏迷患者行口腔护理时，禁止为患者()。需用开口器协助患者开口时，应将其从()处放入。

男，12岁，前牙切缘变薄，釉质表面高低不平，出现小的凹陷。镜下可见釉质变薄，表面高低不平，柱间质增宽，釉柱横纹及生长线明显，釉丛釉梭数目增多。病理诊断为

男，24岁。1年前诊断肾病综合征，应用激素治疗4周，尿蛋白转阴后减量，治疗共8周，停药已半年，近1个月来又出现浮肿，尿蛋白(+++)，应首选应用

某幢楼的建筑总面积为1388．039m2，共有建筑面积为159．769m2，若其中一户套内面积为61．465m2，以下计算正确的项有（）。

根据《防洪法》规定，有关县级以上人民政府防汛指挥机构可以宣布进入紧急防汛期的情况有()。

“备案号”栏：()。“件数”栏：()。

保存新建的工程时，默认的路径是()。