北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2

admin2012-10-09 37

问题北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2010年报表审计，发现以下问题：
(1)企业当年3月1日，将一套闲置的检测流水线设备出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元；)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分后税后利润80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损35万元，2009年结转广告费200万元)。
(说明：假定该企业2010年12月份未对外销售汽车)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算营业外支出的纳税调整额；

选项

答案公益捐赠扣除限额=1372.73×12%=164.73(万元)>实际公益捐赠56万元，公益捐赠不需纳税调整。直接捐赠不得扣除。对外捐赠的纳税调整增额=16(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据《民法通则》的规定，下列关于法律行为有效要件的表述中，不正确的是()。

著作权由合作者共同享有，并且不可以分割使用的，通过协商一致行使；不能协商一致，又无正当理由的，任何一方不得阻止他方行使权利或者转让著作权，但所得收益应当合理分配给所有合作作者。()

除合伙协议另有约定外，下列普通合伙企业事务中，必须经全体合伙人一致同意方可执行的有()。

下列关于反垄断民事诉讼制度的表述中，说法正确的是()。

下列关于特殊的普通合伙企业的说法中正确的有()。

李某非法倒买倒卖相当于人民币500万元的等值外汇，情节严重。根据外汇管理法律制度的规定，外汇管理机关除可以给予李某警告、没收违法所得的处罚外，还可以并处()的罚款。

某公务员2005年5月购买小轿车一辆,取得小轿车销售发票上注明价税合计234000元,则该公务员应缴纳车辆购置税为()。

支票的出票人在支票上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的，签章人应当承担票据责任。()

按照车船使用税暂行条例的规定,对各种载货汽车,以()为计税依据。

A高侧壁心肌梗死B前壁心肌梗C前侧壁心肌梗D内膜下心肌梗E下壁心肌梗死房室传导阻滞时多见于

试述灭火器的基本参数有哪些。

就上市公司而言，发放股票股利(　　)。

某研究员提出，经过20年的发展，饮用水市场目前已进入成熟期。支持该研究员结论的市场现象包括()。

从所给的四个选项中。选择最合适的一个填人问号处，使之呈现一定的规律性。()

班级文化是班级中教师和学生共同创造出来的联合生活方式，不包括()。

提案：政协委员：政协会议

把一根钢管锯成5段需要8分钟，如果把同样的钢管锯成20段需要多少分钟?

设f(x)在[0,1]上连续，且0＜m≤f(x)≤M,对任意的x∈[0,1]，证明：.

求函数的单调区间，极值点，凹凸性区间与拐点．

税法

注册会计师

根据《民法通则》的规定，下列关于法律行为有效要件的表述中，不正确的是()。

著作权由合作者共同享有，并且不可以分割使用的，通过协商一致行使；不能协商一致，又无正当理由的，任何一方不得阻止他方行使权利或者转让著作权，但所得收益应当合理分配给所有合作作者。()

除合伙协议另有约定外，下列普通合伙企业事务中，必须经全体合伙人一致同意方可执行的有()。

下列关于反垄断民事诉讼制度的表述中，说法正确的是()。

下列关于特殊的普通合伙企业的说法中正确的有()。

李某非法倒买倒卖相当于人民币500万元的等值外汇，情节严重。根据外汇管理法律制度的规定，外汇管理机关除可以给予李某警告、没收违法所得的处罚外，还可以并处()的罚款。

某公务员2005年5月购买小轿车一辆,取得小轿车销售发票上注明价税合计234000元,则该公务员应缴纳车辆购置税为()。

支票的出票人在支票上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的，签章人应当承担票据责任。()

按照车船使用税暂行条例的规定,对各种载货汽车,以()为计税依据。

A高侧壁心肌梗死B前壁心肌梗C前侧壁心肌梗D内膜下心肌梗E下壁心肌梗死房室传导阻滞时多见于

试述灭火器的基本参数有哪些。

就上市公司而言，发放股票股利( )。

某研究员提出，经过20年的发展，饮用水市场目前已进入成熟期。支持该研究员结论的市场现象包括()。

从所给的四个选项中。选择最合适的一个填人问号处，使之呈现一定的规律性。()

班级文化是班级中教师和学生共同创造出来的联合生活方式，不包括()。

提案：政协委员：政协会议

把一根钢管锯成5段需要8分钟，如果把同样的钢管锯成20段需要多少分钟?

设f(x)在[0,1]上连续，且0＜m≤f(x)≤M,对任意的x∈[0,1]，证明：.

求函数的单调区间，极值点，凹凸性区间与拐点．

就上市公司而言，发放股票股利(　　)。