非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2021-10-28 32

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(不考虑其他税费)。
根据上述资料，回答下列问题：
安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税是( )万元。

选项 A、3.00
B、2.25
C、1.20
D、0.90

答案C

解析非居民企业的应纳税所得额=收入总额×核定的利润率=40×30％=12(万元)，按照核定征收的方式应纳企业所得税=12×10％=1.2(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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下列所得属于劳务报酬所得的有(　　)。

依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是()。

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是(　　)。

下列应缴纳印花税的凭证是(　　)。

根据印花税的有关规定，下列合同中应当缴纳印花税的是(　　)。

下列对企业所得税法规定的税收优惠政策的表述中，正确的有()。

(2013年)依据企业所得税相关规定，房地产企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是()。

使用上击器震击解卡是先上提管柱使震击器关闭，再下放管柱使震击器震击。()

对系统性红斑狼疮的诊断最特异的检查项目是

受精卵着床必须具备的条件是

企业的期间费用有（）。

下列说法正确的是()。

下列项目中，应通过“应交税费”科目核算的有()。

根据下列资料，回答下列问题。2012—2016年，S省城镇化水平快速提高。2016年年末，S省常住人口3681．61万人，其中居住在城镇区域的常住人口2069．63万人，较2015年年末增加53．26万人；城镇化率达56．21％，居全国第16位，比201

Youshouldremember(lock)______thedoorwhenleavingtheoffice.

税法二

税务师职业资格

下列所得属于劳务报酬所得的有( )。

依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是()。

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是( )。

下列应缴纳印花税的凭证是( )。

根据印花税的有关规定，下列合同中应当缴纳印花税的是( )。

下列对企业所得税法规定的税收优惠政策的表述中，正确的有()。

(2013年)依据企业所得税相关规定，房地产企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是()。

使用上击器震击解卡是先上提管柱使震击器关闭，再下放管柱使震击器震击。()

对系统性红斑狼疮的诊断最特异的检查项目是

受精卵着床必须具备的条件是

企业的期间费用有（）。

下列说法正确的是()。

下列项目中，应通过“应交税费”科目核算的有()。

根据下列资料，回答下列问题。2012—2016年，S省城镇化水平快速提高。2016年年末，S省常住人口3681．61万人，其中居住在城镇区域的常住人口2069．63万人，较2015年年末增加53．26万人；城镇化率达56．21％，居全国第16位，比201

Youshouldremember(lock)______thedoorwhenleavingtheoffice.

下列所得属于劳务报酬所得的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是(　　)。

下列应缴纳印花税的凭证是(　　)。

根据印花税的有关规定，下列合同中应当缴纳印花税的是(　　)。