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某公司近两年的资产负债表如下: 该公司2008年销售收入为5 000万元,销售成本3 300万元,经营现金净流量为4 500万元,发生财务费用2 350万,分析该公司的短期偿债能力和长期偿债能力。
某公司近两年的资产负债表如下: 该公司2008年销售收入为5 000万元,销售成本3 300万元,经营现金净流量为4 500万元,发生财务费用2 350万,分析该公司的短期偿债能力和长期偿债能力。
admin
2012-11-26
10
问题
某公司近两年的资产负债表如下:
该公司2008年销售收入为5 000万元,销售成本3 300万元,经营现金净流量为4 500万元,发生财务费用2 350万,分析该公司的短期偿债能力和长期偿债能力。
选项
答案
短期偿债能力的比率分析: 2007年: (1)流动比率=流动资产÷流动负债=5 870+4 360=1.35 (2)速动比率=速动资产÷流动负债 =(5 870—2 613)÷4 360=0.75 (3)现金比率=(现金+短期有价证券)÷流动负债×100% =387÷4 360=8.88% (4)营运资本=流动资产一流动负债:5 870—4 360=1 510 2008年: (1)流动比率=流动资产÷流动负债=7 540+.5 250=1.44 (2)速动比率=速动资产÷流动负债=(7 540—3 287)÷5 250=0.81 (3)现金比率=(现金+短期有价证券)÷流动负债×100% =202+5 250=3.85% (4)营运资本=流动资产—流动负债=7 540—5 250=2 290 从上述数据可以看出该公司2008年短期偿债能力比2007年提高,现金比率降低,说明企业保持偿还债务的现金类资产比例在减少。 长期偿债能力的比率分析: 2007年: (1)资产负债率=负债总额÷资产总额×100% =(4 360+1 000)+10 300=52% (2)股权比率=所有者权益总额÷全部资产总额×100%=4 940+10 300:48% (3)权益乘数=1÷股权比率=2.09 (4)产权比率(又称负债与所有者权益比率) =负债总额÷所有者权益总额×100% =(4 360+1 000)÷4 940=108.5% (5)有形净值债务比率 =负债总额÷(所有者权益总额—无形资产) =(4 360+1 000)÷(4 940—4 430)=10.51 (6)有形资产债务比率 =负债总额÷(资产总额—无形资产)×100% =(4 360+1 000)÷(10 300—4 430)=91.31% 2008年: (1)资产负债率=负债总额÷资产总额×100% =(5 250+950)÷11 904=52.08% (2)股权比率=所有者权益总额÷全部资产总额×100% =5 704+11 904=47.92% (3)权益乘数=1÷股权比率:2.09 (4)产权比率(又称负债与所有者权益比率) =负债总额÷所有者权益总额×100% =(5 250+950)÷5 704=108.7% (5)有形净值债务比率 =负债总额÷(所有者权益总额—无形资产) =(5 250+950)÷(5 704—4 364)=4.63 (6)有形资产债务比率 =负债总额÷(资产总额—无形资产)×100% =(5 250+950)÷(11 904—4 364)=82.23% 从上述数据可以看出该公司的长期偿债能力基本稳定,但有形净值债务比率大幅降低,说明该公司在偿还长期债务时物质保障基础降低。
解析
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财务报表分析题库经管类分类
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财务报表分析
经管类
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