甲、乙、丙三公司均为境内居民企业。甲公司分别持有乙公司、丙公司20％和30％股份。按企业会计准则要求，甲公司“投资收益”账户确认损失100万元(500×20％)、确认收益300万元(1 000×30％)。另外，丙公司实际宣告分配股利800万元，甲公司按照持

admin2021-11-01 43

问题甲、乙、丙三公司均为境内居民企业。甲公司分别持有乙公司、丙公司20％和30％股份。按企业会计准则要求，甲公司“投资收益”账户确认损失100万元(500×20％)、确认收益300万元(1 000×30％)。另外，丙公司实际宣告分配股利800万元，甲公司按照持股比例确认“应收股利”240万元。假如您是受托进行企业所得税审核的税务师，请对该业务的会计核算提出纳税调整建议，并简要说明理由。

选项

答案根据题意可以判断出甲企业对长期股权投资采用的是权益法核算，根据企业所得税法对资产损失的相关规定，投资持有期间甲企业在税法上不确认投资损失，只有当投资损失实际发生的时候，才可以税前扣除。所以应调增所得额100万元。根据企业所得税法规定，股息红利等权益性投资收益，应以被投资企业做出利润分配或转股决定的日期确认收入的时间，所以税法上应确认投资收益240万元，调减所得额60万元。此外符合条件的居民企业之间的股息红利属于免税收入，需要纳税调减240万元。

解析

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根据我国法律的规定，下列关于行政立法主体说法正确有()。

下列情况中符合偷税罪客观要件的情形有()。

根据《公司法》的规定，下列有关监事会的说法错误的是()。

政府信息公开制度是我国行政法程序的基本制度之一，行政机关公开政府信息应当遵循公正、公平、便民的原则，下列关于政府信息公开制度的表述正确的有()。

以下关于侵权民事责任的表述正确的是()。

根据《刑法》规定，下列有关逃税罪的表述中错误的是()。

根据合同法律制度的规定，双务合同中应当先履行义务的一方当事人，有证据证明对方当事人出现法定情形时，在对方当事人未履行合同或提供担保之前，可暂时中止履行。以上所述法定情形不包括()。

根据《中华人民共和国行政处罚法》和行政法理论的规定，下列关于税务机关对纳税人作出行政处罚的要求中，属于行使行政处罚裁量权的合理性要求的有()。

根据《中华人民共和国刑法》规定，死刑缓期减为有期徒刑时，应当把附加剥夺政治权利的期限改为()。

城镇土地使用税的纳税人以(　　)的土地面积为计税依据。

《合同法》对合同纠纷解决的规定是()。

存储器可以分为()。

商业银行在识别和分析贷款组合的信用风险时，应更多关注()可能造成的影响。

政策和策略是党的生命。

下列哪些行为人具有刑事责任能力?()

法律不经公布就不具有法律效力。()

涉税服务实务

税务师职业资格

根据我国法律的规定，下列关于行政立法主体说法正确有()。

下列情况中符合偷税罪客观要件的情形有()。

根据《公司法》的规定，下列有关监事会的说法错误的是()。

政府信息公开制度是我国行政法程序的基本制度之一，行政机关公开政府信息应当遵循公正、公平、便民的原则，下列关于政府信息公开制度的表述正确的有()。

以下关于侵权民事责任的表述正确的是()。

根据《刑法》规定，下列有关逃税罪的表述中错误的是()。

根据合同法律制度的规定，双务合同中应当先履行义务的一方当事人，有证据证明对方当事人出现法定情形时，在对方当事人未履行合同或提供担保之前，可暂时中止履行。以上所述法定情形不包括()。

根据《中华人民共和国行政处罚法》和行政法理论的规定，下列关于税务机关对纳税人作出行政处罚的要求中，属于行使行政处罚裁量权的合理性要求的有()。

根据《中华人民共和国刑法》规定，死刑缓期减为有期徒刑时，应当把附加剥夺政治权利的期限改为()。

城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积为计税依据。

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政策和策略是党的生命。

下列哪些行为人具有刑事责任能力?()

法律不经公布就不具有法律效力。()

城镇土地使用税的纳税人以(　　)的土地面积为计税依据。