某城镇的一个居民企业，2011年转让一项两年前购买的无形资产所有权。购买时是160万元，转让的收入是165万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是( )万元。(要求考虑营业税、城建税及教育费附加)

admin2019-06-04 14

问题某城镇的一个居民企业，2011年转让一项两年前购买的无形资产所有权。购买时是160万元，转让的收入是165万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是( )万元。(要求考虑营业税、城建税及教育费附加)

选项 A、3．8
B、4．25
C、6．58
D、7．02

答案D

解析转让过程中应缴纳的营业税、城建税及教育费附加=165×5％×(1+5％+3％)=8．91(万元)；无形资产的账面成本=160－(160÷10×2)=128(万元)，应纳税所得额=165－128－8．91=28．09(万元)，应纳企业所得税：28．09×25％=7．02(万元)。

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税务硕士（税务专业基础）

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