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2014年5月25日，经主管税务机关检查，发现企业年初购进的原材料一批用于职工食堂建设，企业以账面金额20000元(不含税价格)结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补缴税款人库(不考虑滞纳金和罚款)

admin2016-01-31  31
问题 2014年5月25日，经主管税务机关检查，发现企业年初购进的原材料一批用于职工食堂建设，企业以账面金额20000元(不含税价格)结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补缴税款人库(不考虑滞纳金和罚款)。下列有关会计分录正确的有(  )。
选项 A、借：在建工程    23400
          贷：其他业务成本    20000
              应交税费一增值税检查调整  3400
B、借：应交税费一增值税检查调整  3400
           贷：应交税费一未交增值税    3400
C、借：应交税费—未交增值税    3400
           贷：银行存款    3400
D、借：在建工程    23400
           贷：其他业务成本    20000
              应交税费一应交增值税(进项税额转出)    3400
E、借：在建工程    23400
             贷：其他业务成本    20000
                应交税费一应交增值税(销项税额)  3400
答案A,B,C
解析 外购材料用于在建工程，应作进项税额转出。由于是税务机关查补，所以是通过“应交税费一增值税检查调整”科目核算。
  借：在建工程    23400
       贷：其他业务成本    20000
          应交税费一增值税检查调整    3400
  借：应交税费一增值税检查调整    3400
       贷：应交税费—未交增值税    3400
  补缴税款时
  借：应交税费一未交增值税    3400
            贷：银行存款    3400
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