某单位出纳员张某6月10日经办了三项业务： ①收到单位从外地购物的发票，发现发票金额为30 000元，实际支付金额为25 000元，两者不一致，便在发票上做了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。 ②销售给外单位的商品发生退回，经单位领导批准，同意退款1

admin2015-05-28 31

问题某单位出纳员张某6月10日经办了三项业务：
①收到单位从外地购物的发票，发现发票金额为30 000元，实际支付金额为25 000元，两者不一致，便在发票上做了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。
②销售给外单位的商品发生退回，经单位领导批准，同意退款10 000元，张某据退货发票记账联予以退款，并以此作为原始凭证附在记账凭证之后。
③为单位职工办理了购物发票的报销手续，该发票未盖对方单位公章。
下列各项对张某以上做法认定正确的有( )。

选项 A、只有①做法不对
B、只有②做法正确
C、只有③做法不对
D、以上做法均不对

答案D

解析以上张某的做法均不正确。①根据《会计基础工作规范》的规定，原始凭证金额有错误的，不得在原始凭证上更正，而应当由出具单位重开，显然张某更改发票金额的做法不符合规定。②对于销售给外单位的商品发生退回，我国相关的会计法律制度也有规定，发生销货退回的，除应填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。张某以退货发票记账联代替收据予以退款是不符合规定的。③从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，而该单位职工提供的购物发票未盖对方单位的公章，因此不符合规定，不能予以报销。

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