某服务公司主要从事人力资源中介服务,2012年1月份发生以下业务: (1)接受某用工单位委托安排劳动力,取得该单位支付的价款共计50万元。其中,28万元用于支付劳动力的工资和福利费、12万元用于支付劳动力的社会保险费、2万元用于支付劳动力的住房公积金、1万

admin2013-06-01  32

问题 某服务公司主要从事人力资源中介服务,2012年1月份发生以下业务:
(1)接受某用工单位委托安排劳动力,取得该单位支付的价款共计50万元。其中,28万元用于支付劳动力的工资和福利费、12万元用于支付劳动力的社会保险费、2万元用于支付劳动力的住房公积金、1万元用于招待用工单位代表。
(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元,支付所聘请的咨询专家费用5万元、咨询资料费用1万元。
(3)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未在境内设立营业机构,没有代理人,也未派人来华),支付费用20万元。
(4)采取预收款方式转让接受抵债所得的一处房产,房产转让总价款为800万元,转让合同签订后5天内预收20%款项,余款产权手续办理完毕时付清。抵债时该房产作价500万元。
已知:服务业适用营业税税率为5%,销售不动产适用营业税税率为5%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
根据营业税法律制度的规定,关于该服务公司在中国境内接受境外企业的远程业务指导,下列说法正确的是(   )。

选项 A、由于服务提供方未派人来华,不属于境内应税劳务,无需按我国税法缴纳营业税
B、由于服务接受方在境内,该项劳务应按我国税法缴纳营业税
C、如果该项劳动应按我国税法缴纳营业税,应当以该服务公司为纳税人
D、如果该项劳动应按我国税法缴纳营业税,该服务公司应当代扣代缴境外企业应缴纳的营业税

答案A,D

解析 (1)选项AB:纳税人销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;
(2)选项CD:纳税人转让抵债所得的土地使用权,以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。
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