甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%。2013年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税68万元,运杂费2万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际成本为8

admin2017-04-12  26

问题 甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%。2013年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税68万元,运杂费2万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际成本为8万元;安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元,外聘专业人员服务费4万元,员工培训费120万元。安装完毕投入使用,该设备预计使用5年,预计净残值为20万元。
  要求:
假定2013年9月10日安装完毕并交付使用,采用年数总和法计算2013年、2014年折旧额及年末固定资产的账面价值;

选项

答案2013年的折旧额=(500-20)×5/15×3/12=40(万元) 2013年末固定资产的账面价值=500-40=460(万元) 2014年的折旧额=(500-20)×5/15×9/12+(500-20)×4/15×3/12=152(万元) 2014年末固定资产的账面价值=500-40-152=308(万元)

解析 9月10日安装完毕,从10月份开始计提折旧,2013年计提3个月折旧。该设备预计使用5年,按照年数总和法,2013年10月-2014年9月,计提折旧额(500-20)×5/15。2011年10月-2015年9月,计提折旧额(500-20)×4/15。以后年度类推。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/9WgoFFFM
0

相关试题推荐
最新回复(0)