东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人,2012年1月,该公司发生以下经济业务: (1)外购原材料一批,货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元,运输单位已开具运输发票。 (2)外购机器设备一套,

admin2013-08-13  44

问题 东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人,2012年1月,该公司发生以下经济业务:
(1)外购原材料一批,货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元,运输单位已开具运输发票。
(2)外购机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元,货款已付并验收入库。
(3)销售化妆品一批,取得产品销售收入2457Zr元(含增值税),向购货方收到手续费11.7万元(含增值税)。
(4)将公司闲置的一套设备出租,取得租金收入1万元。其他相关资料:该公司月初增值税进项税余额为6.3万元;增值税税率为17%,运费的进项税额扣除率为7%,消费税税率为30%,营业税税率为5%。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
计算该公司1月份应缴纳消费税税额为(    )万元。

选项 A、321.7
B、358.7
C、596.9
D、633

答案D

解析 销售化妆品的销项额是含税的,所以应该换算成不合税的计算销项税额。另外收取的手续费应该并入销项税额计算增值税。本月销售的化妆品是消费税的征税对象,题目中告诉的消费税税率是30%,所以1月份应缴纳的消费税税额=(2457+11.7)÷(1+17%)×30%=633(万元)。
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