2020年年初，甲公司“递延所得税资产”的余额为20万元(全部由存货产生)，“递延所得税负债”的余额为0.2020年12月31日其他权益工具投资的公允价值增加100万元，期初存货出售了50%。甲公司当期应交所得税的金额为115万元，适用的所得税税率为25%

admin2022-05-24 39

问题 2020年年初，甲公司“递延所得税资产”的余额为20万元(全部由存货产生)，“递延所得税负债”的余额为0.2020年12月31日其他权益工具投资的公允价值增加100万元，期初存货出售了50%。甲公司当期应交所得税的金额为115万元，适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，甲公司2020年利润表中“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。

选项 A、150
B、125
C、105
D、145

答案B

解析当期出售存货50%，则应转回递延所得税资产=20×50%=10(万元)；其他权益工具投资公允价值增加应确认递延所得税负债=100×25%=25(万元)，该递延所得税负债计入其他综合收益，不影响所得税费用，所以所得税费用=115+10=125(万元)。
会计分录为：
  借：所得税费用 125
   其他综合收益 25
贷：递延所得税资产 10
   递延所得税负债 25
      应交税费—应交所得税 115

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/9ByoFFFM

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各项负债中，其计税基础不为零的有()。

下列各事项中，不会导致计税基础和账面价值产生差异的有()。

事业单位应根据财政补助收入、事业收入和上级补助收入等统筹安排事业支出。事业单位发生事业支出时，借记“事业支出”科目，可能贷记的科目有()。

对资产负债表日后事项中的调整事项，如果涉及损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”科目的余额转入“本年利润”科目。()

焊机的主要技术指标是什么？

以下哪项变化属于五行相侮

小儿肺结核最常见的类型是

由于业主原因导致的费用偏差，主要有(　　)。

根据行政法律制度的规定，下列有关法律、法规授权组织和行政机关委托组织的表述中，不正确的有()。

固定订货量系统的关键在于计算出订购点时的(　　)。目前的该传真机公司的EOQ是(　　)个。

股份支付的授予日是指()。

在古代封建王朝统治中，官吏的选拔制度是很重要的政治制度，魏晋南北朝之前，中央政府采取的官员选拔制度有()。

用UML建立业务模型是理解企业业务的第一步，业务人员扮演业务中的角色及其交互方式，例如航空公司的售票员是业务员，电话售票员也是业务员，它们直接的关系是()。

【B1】【B11】

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各项负债中，其计税基础不为零的有()。

下列各事项中，不会导致计税基础和账面价值产生差异的有()。

事业单位应根据财政补助收入、事业收入和上级补助收入等统筹安排事业支出。事业单位发生事业支出时，借记“事业支出”科目，可能贷记的科目有()。

对资产负债表日后事项中的调整事项，如果涉及损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”科目的余额转入“本年利润”科目。()

焊机的主要技术指标是什么？

以下哪项变化属于五行相侮

小儿肺结核最常见的类型是

由于业主原因导致的费用偏差，主要有( )。

根据行政法律制度的规定，下列有关法律、法规授权组织和行政机关委托组织的表述中，不正确的有()。

固定订货量系统的关键在于计算出订购点时的( )。目前的该传真机公司的EOQ是( )个。

股份支付的授予日是指()。

在古代封建王朝统治中，官吏的选拔制度是很重要的政治制度，魏晋南北朝之前，中央政府采取的官员选拔制度有()。

用UML建立业务模型是理解企业业务的第一步，业务人员扮演业务中的角色及其交互方式，例如航空公司的售票员是业务员，电话售票员也是业务员，它们直接的关系是()。

【B1】【B11】

由于业主原因导致的费用偏差，主要有(　　)。

固定订货量系统的关键在于计算出订购点时的(　　)。目前的该传真机公司的EOQ是(　　)个。