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办公楼转让以及技术所有权转让应调增应纳税所得额( )万元。 业务招待费和广告费应调整应纳税所得额( )万元。
办公楼转让以及技术所有权转让应调增应纳税所得额( )万元。 业务招待费和广告费应调整应纳税所得额( )万元。
admin
2009-09-28
38
问题
办公楼转让以及技术所有权转让应调增应纳税所得额( )万元。
业务招待费和广告费应调整应纳税所得额( )万元。
选项
A、调增122
B、调增152
C、调减152
D、调减122
答案
D
解析
业务招待费扣除限额:(9200+164)×5‰=46.82(万元),45×60%=27(万元),准予扣除27万元。应调增应纳税所得额=45-27=18(万元)
广告费扣除限额=(9200+164)×15%=1404.06(万元),
实际发生1200万元,准予扣除。
上年超限额广告费可结转扣除140万元。
广告费应调减应纳税所得额140万元。
业务招待费和广告费应调减应纳税所得额=140-18=122(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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