首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2017年8月份发生以下业务: (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子,成交价格折合人民币20万元,另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元,支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2017年8月份发生以下业务: (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子,成交价格折合人民币20万元,另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元,支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万
admin
2017-11-30
41
问题
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2017年8月份发生以下业务:
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子,成交价格折合人民币20万元,另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元,支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套,双方约定,待5000套全部售出并取得代销清单后,企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单,但已收到其中3000套的不含税货款30万元。
(3)将4000套红木工艺筷子按100元/套的不含税价格赊销给某代理商,双方约定,下个月的25日付款,届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品,在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子,给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证,收购凭证上注明的价款合计为50万元,收购款已支付。该批原木通过铁路运输企业运往企业所在地,企业支付运输费3.82万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业,委托其加工成木制一次性筷子,本月收回并取得增值税专用发票,专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部销售,取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力,支付含税价款共计6万元,取得普通发票。
(8)销售本企业2013年年初购进的一辆小汽车,取得含税销售额21.63万元,该企业未放弃相关的减税优惠。购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,本月账面净值为19万元。
已知:①红木的进口关税税率为35%;②木制一次性筷子的消费税税率为5%;③月初增值税上期留抵进项税额为0;④本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算位于某市区的加工企业应代收代缴的消费税及城建税、教育费附加合计为( )万元。
选项
A、1.38
B、1.43
C、1.45
D、1.49
答案
C
解析
加工企业应代收代缴的消费税=(20+5)÷(1-5%)×5%=1.32(万元);应代收代缴的城建税及教育费附加=1.32×(7%+3%)=0.13(万元),合计=1.32+0.13=1.45(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/8pe1FFFM
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列车辆中,不属于车辆购置税征税范围的是( )。
有关应纳税额计算的特殊规定正确的说法是( )。
某公司广告部当月取得广告业务收入150万元,支付给电视台广告发布费25万元。非独立核算的汽车队当月取得运营收入50万元;联运收入100万元,支付给其他单位的承运费55万元,销售货物并负责运输取得收入40万元,其应纳营业税额为( )。
税法规定的增值税纳税义务发生时间有( )。
下列关于税收概念的说法中,不正确的是( )。
按照《税收征管法》的有关规定,除按照规定不需要发给税务登记证件外,纳税人在办理( )事项时必须持税务登记证件。
税率是税收制度的核心和灵魂,它的主要形式包括( )。
下列表述中正确的有( )。10月份应纳增值税( )元。
下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的有( )。
随机试题
试述先天性白内障的治疗原则。
2%戊二醛对医疗器械浸泡消毒和灭菌的时间分别是
药物的体内代谢有哪些反应
下列各项中,属于事业单位报表的有()。
公共关系与人际关系的区别有()。
某景区利用当地著名佛教庙宇进行宗教文化资源的开发利用,取得了较好的经济效益,同时也出现了商业开发过度、管理不规范以及“僧人”摆地摊、占卦算命等问题,当地政府为此制定景区游览环境综合整治活动方案,进行整改。据此回答第问题。当地政府对该景区的综合整治,履行
根据以下资料,回答下列问题。2012年,Z省W市实现文化及相关产业增加值比上年增长9.6%。在文化产品制造业中,文化印刷、文化用品制造和工艺美术品制造三大主导行业,2012年分别实现增加值21.82亿元、11.57亿元和6.62亿元。在文化
在2010年南非举办世界杯期间,德国奥博豪森水族馆的章鱼“保罗”因“成功预测”了八场比赛的结果而名噪一时。下列关于章鱼“保罗”“成功预测”的说法,正确的有()。
KalveroObergdescribesfourstagesthatpeoplegothroughwhentheyexperiencesituationsthatareverydifferentfromthoseto
下列说法中,正确的是()。
最新回复
(
0
)