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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2013年发生业务如下： (1)1月20日，企业购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为460万元，增值税为78．2万元，另发生运输费8万元，款项均以银行存款支付。A设备经过调试

甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2013年发生业务如下： (1)1月20日，企业购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为460万元，增值税为78．2万元，另发生运输费8万元，款项均以银行存款支付。A设备经过调试

admin2015-04-25  29
问题     甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2013年发生业务如下：
    (1)1月20日，企业购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为460万元，增值税为78．2万元，另发生运输费8万元，款项均以银行存款支付。A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，预计净残值为35万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。
    (2)7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为6 00万元，增值税为102万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。
    (3)B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为11万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时。
    (4)甲企业2013年末损益类账户的年末余额如下表所示(该企业年末一次结转损益类账户)。

    (5)甲企业董事会决议，经股东大会批准，按税后利润的10％提取法定盈余公积，按可供投资者分配的利润的80％向投资者分配利润(假定该企业以前年度没有未分配利润)。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(“利润分配”科目要求写出明细科目及专栏；答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(5)，下列各项中，年末结转本年利润和利润分配的会计处理正确的是(    )。
选项 A、借：本年利润71贷：利润分配——未分配利润71
B、借：利润分配——未分配利润71贷：本年利润71
C、借：利润分配——未分配利润63．9贷：利润分配——提取法定盈余公积7．1——应付现金股利56．8
D、借：利润分配——未分配利润58．22贷：利润分配——提取法定盈余公积7．1——应付现金股利51．12
答案A,D
解析 将“本年利润”账户余额转入“利润分配——未分配利润”账户：
    借：本年利润    71
    贷：利润分配——未分配利润    71
    将“利润分配”账户下的其他明细账户的余额转入“利润分配”账户的“未分配利润”明细账户：
    借：利润分配——未分配利润    58．22
    贷：利润分配——提取法定盈余公积    7．1
    ——应付现金股利    51．12
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