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某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2019年1月发生以下业务: (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含增值税收入200万元,另收取品牌使用费70万元。 (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2019年1月发生以下业务: (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含增值税收入200万元,另收取品牌使用费70万元。 (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收
admin
2019-11-06
34
问题
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2019年1月发生以下业务: (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含增值税收入200万元,另收取品牌使用费70万元。 (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业已代收代缴消费税。 (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含增值税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕;将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工,同类药酒的不含税销售价为每公斤122元。 (说明:药酒的消费税税率为10%,白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克。)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题。
计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。
选项
答案
品牌使用费作为价外费用,换算为不含税金额后并入销售额中征税。本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税= (200+70)÷1.16×20%+20×2 000×0.5÷10 000=48.55(万元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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