甲企业2015年发现2013年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2013年应纳税所得额是9万元，2014年应纳税所得额是4万元，2015年应纳税所得额是13万元，甲企业将上述损失在2015年进行资产损失申报，该企业2015年实际应缴纳的企业所

admin2017-01-03 45

问题甲企业2015年发现2013年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2013年应纳税所得额是9万元，2014年应纳税所得额是4万元，2015年应纳税所得额是13万元，甲企业将上述损失在2015年进行资产损失申报，该企业2015年实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、0．25
B、0．5
C、1
D、2

答案A

解析企业以前年度发生的实际资产损失，未能在当年税前扣除的。准予追补至该损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。2013年的12万元的损失，在2013年追补确认，确认后2013年实际的应纳税所得额为-3万元，这样2013年多缴纳了企业所得税=9×25％=2．25(万元)，2013年的亏损3万元可以在2014年的税前盈利弥补，2014年弥补亏损后应纳税所得额为4-3=1(万元)，2014年多缴纳了企业所得税=3×25％=0．75(万元)，甲企业2013年和2014年共多缴纳的企业所得税=2．25+0．7

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列外籍个人所得项目中可免予征收个人所得税的是()。

下列各项，属于税务师必须履行的义务和应享有的权利的有()。

某小规模纳税人2009年4月，当月购进各类商品80000元，销售小食品取得款项50000元，另提供家电修理取得款项40000元，则该小规模纳税人当月应做的会计处理有()。

纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由()

从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应()。

下列关于增值税的规定不正确的是()。

根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法，称之为()。

某盐场(增值税一般纳税人)外购液体盐用于生产固体盐销售，2012年5月15日采购液体盐2万吨，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，该企业下列会计处理正确的是()。(液体盐资源税额2元／吨)

最初表现为艺术形态，最后上升为审美形态的主要是()

关于卵巢激素下述哪项是错误的：

炭疽芽胞杆菌的生物学特性错误的是()

我国职业病名单中，列入职业性肿瘤的是

片石混凝土挡土墙实测项目只比干砌挡土墙实测项目多混凝土强度一项。()

污水管道闭水试验应符合的要求有()。

建设工程项目管理规划是指导项目管理工作的(　　)文件。

我国社会主义道德的核心是()

父母或者其他监护人不履行监护职责或者侵害被监护的未成年人的合法权益，经教育不改的，人民法院可以根据有关人员或者有关单位的申请，撤销其监护人的资格，依法另行指定监护人。被撤销监护资格的父母应当()。

Forthispart,youareallowed30minutestowriteashortessayonthefollowingquestion.Youshouldwriteatleast120words

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纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由()

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关于卵巢激素下述哪项是错误的：

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