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A股份有限公司对外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按月计算汇兑损益。2009年1月20日,该公司自银行购入240万美元,银行当日的美元卖出价为1美元=6.25元人民币,当日市场汇率为1美元=6.21元人民币。2009年1月31日的市场汇率为1美元=6.
A股份有限公司对外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按月计算汇兑损益。2009年1月20日,该公司自银行购入240万美元,银行当日的美元卖出价为1美元=6.25元人民币,当日市场汇率为1美元=6.21元人民币。2009年1月31日的市场汇率为1美元=6.
admin
2009-11-01
28
问题
A股份有限公司对外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按月计算汇兑损益。2009年1月20日,该公司自银行购入240万美元,银行当日的美元卖出价为1美元=6.25元人民币,当日市场汇率为1美元=6.21元人民币。2009年1月31日的市场汇率为1美元=6.22元人民币。A股份有限公司购入的该240万美元在2009年1月产生的汇兑损失为( )万元人民币。
选项
A、2.40
B、4.80
C、7.20
D、9.60
答案
C
解析
购入时:
借:银行存款——美元户 1 490.4(240×6.21)
财务费用 9.6
贷:银行存款——人民币户 1 500(240×6.25)
1月31日计算外币银行存款的汇兑损益:
借:银行存款——美元户 2.4[240×(6.22-6.21)]
贷:财务费用 2.4
2009年1月所产生的汇兑损失=9.6-2.4=7.2(万元人民币)。
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