首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某酒厂(增值税一般纳税人)生产销售粮食白酒、黄酒及其他酒。2012年3月份的生产经营情况如下: (1)从某农业生产者处收购粮食一批,开具的收购发票上注明价款20000元,另支付运费800元、装卸费200元,取得运输企业开具的货运发票。 (2)从某增
某酒厂(增值税一般纳税人)生产销售粮食白酒、黄酒及其他酒。2012年3月份的生产经营情况如下: (1)从某农业生产者处收购粮食一批,开具的收购发票上注明价款20000元,另支付运费800元、装卸费200元,取得运输企业开具的货运发票。 (2)从某增
admin
2014-03-22
31
问题
某酒厂(增值税一般纳税人)生产销售粮食白酒、黄酒及其他酒。2012年3月份的生产经营情况如下:
(1)从某农业生产者处收购粮食一批,开具的收购发票上注明价款20000元,另支付运费800元、装卸费200元,取得运输企业开具的货运发票。
(2)从某增值税小规模纳税人农场处购进其自产的粮食一批,取得的销售发票上注明价款50000元,该批粮食验收入库后,其中20%由职工食堂直接领用,其余当月全部投人生产。
(3)从乙企业购入食用酒精10吨,取得的增值税专用发票上注明价款70000元、增值税税款11900元。款项尚未支付,货物已验收入库。
(4)外购货运卡车2辆,取得的机动车销售统一发票上注明价款160000元、增值税税款27200元,款项已付,货运卡车当月已投入生产经营活动使用。
(5)购入其他材料等,取得的增值税专用发票上共注明价款4200000元、增值税税款714000元。货物已验收入库。
(6)发出上月从农业生产者处购进的粮食 (收购发票上注明金额120000元)委托甲厂加工粮食白酒8吨,支付不含税加工费25000元和甲厂代垫辅助材料成本5000元,取得的增值税专用发票上注明增值税税款5100元,其消费税已由甲厂代收代缴(甲厂无同类粮食白酒的销售价格)。本月加工完毕收回后全部作为酒基用于生产高档白酒10吨并已售出,开具普通发票取得含税销售价款702000元。
(7)销售瓶装黄酒30吨,每吨不含税售价12000元。随黄酒发出不单独计价的包装物。共收取包装物押金10000元,单独记账核算,约定包装物2个月内退回。送货上门另开具普通发票收取运输费用3510元,款项均已通过银行收讫。
(8)当月生产粮食白酒200吨,每吨平均不含税销售价格为39941.18元,当月具体销售情况如下:①销售120吨给乙企业,每吨不含税销售价格40000元,开具增值税专用发票;另外收取包装物押金23400元,单独记账核算,约定包装物2个月内退回;⑦销售50吨给丙企业,每吨不含税销售价格39800元,开具增值税专用发票;③销售10吨给关联企业,每吨不含税销售价格22000元,开具增值税专用发票,主管税务机关认定该笔货物销售价格明显偏低且该酒厂无法给出正当理由;④将剩余的20吨每吨作价38500元(不含税)抵偿丁企业的债务。上述货物均已发出,款项均已通过银行收讫。
(9)以粮食白酒和薯类白酒勾兑生产散装白酒4吨并全部销售,开具普通发票,取得含税销售额187200元;另支付运输费用2000元,取得运输企业开具的货运发票。
(10)加工特制瓶装粮食白酒1000瓶(每瓶500克)销售给某企业,开具增值税专用发票取得不含税销售额55000元;同时向对方收取品牌使用费9360元,款项均已通过银行收讫。
(11)由于管理不善,导致上月购进的部分粮食发生霉烂变质,其中:一批为从某农业生产者处购进,账面成本8000元(其中包含分摊的运输费用300元);另一批为从某增值税一般纳税人(非农业生产者)处购进,账面成本12000元(其中包含分摊的运输费用700元)。上述进项税额在上月均已抵扣。
(12)当月特酿粮食白酒2000千克发放给本厂职工,生产成本共计30000元,无同类粮食白酒的售价。
(13)当月购人的食用酒精全部用于勾兑散装粮食白酒,并移送本厂自设的非独立核算门市部用于销售。当月门市部对外销售出10吨,取得含税销售价款117000元,当月门市部还销售本厂调拨的散装黄酒19240升。取得含税销售价款126360元。
甲厂计算的应代收代缴消费税款如下:
代收代缴消费税款=8×2000×0.5+[120000×(1一13%)+25000+5000]÷(1—20%)×20%=41600(元)
该企业自行计算的当月应纳增值税和消费税如下:
(1)3月份应纳增值税:
①销项税额=702000÷(1+17%)×17%+[30×12000+10000÷(1+17%)]×17%+120×40000×17%+50×39800×17%+10×22000×17%+20×38500×17%+187200÷(1+17%)×17%+55000×17%+30000×(1+10%)÷(1—20%)×17%+117000÷(1+17%)×17%+126360÷(1+17%)×17%:1566175.49(元)
②进项税额=20000×13%+(800+200)×7%+50000×13%+11900+714000+5100+3510×7%=740415.7(元)
③进项税额转出=(8000—300)×13%+300×7%+(12000一700)×13%+700×7%=2540(元)
④应纳税额=1566175.49+2540—740415.7=828299.79(元)
(2)3月份应纳消费税的计算:
应纳消费税=10×2000×0.5+702000÷(1+17%)×20%+30×240+120×2000×0.5+120×40000×20%+50×2000×0.5+50×39800×20%+10×2000×0.5+22000×20%×10+20×2000×0.5+20×39941.18×20%+4×2000×0.5+187200÷(1+17%)×20%+1000×0.5+55000×20%+2×2000×0.5+30000×(1+10%)÷(1—20%)×20%=1092714.72(元)
注册税务师经审核后,认为甲厂和该企业自行计算的消费税和增值税有误。其他相关资料:粮食白酒消费税比例税率20%,定额税率0.5元/斤;黄酒定额税率240元/吨,黄酒1吨折合962升;其他酒消费税税率10%;粮食白酒成本利润率10%:相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证。
问题:
正确计算该酒厂3月份应缴纳的消费税。
选项
答案
该酒厂3月份应纳消费税的计算: 应纳消费税=10×2000×0.5+702000÷(1+17%)×20%+30×240+120×2000×0.5+[120×40000+23400÷(1+17%)]×20%+50×2000×0.5+50×39800×20%+10×2000×0.5+39941.18×20%×10+20×2000×0.5+20×40000×20%+4×2000×0.5+187200÷(1+17%)×20%+1000×0.5+1 55000+9360÷(1+17%)×20%+2×2000×0.5+[30000×(1+10%)+2×2000×0.5 1÷(1—20%)×20%+10×2000×0.5+117000 ÷(1+17%)×20%+19240÷962×240=2033732.36(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/8Up2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
甲食品加工厂向哼哼养猪厂订购100头活猪,双方约定哼哼养猪厂通过路路通运输公司于7月15日之前送到甲食品加工厂,甲食品加工厂应在7日内验货,验货后3日内付款。后因为猪肉价格飙升,哼哼养猪厂要求甲食品加工厂先付款,甲食品加工厂因急需猪肉加工罐头出口,只得先支
天天乐超市和乐天天食品加工厂签订了一份500箱冰棍儿的买卖合同,约定天天乐超市先交20%的预付款,3日后乐天天食品加工厂交付冰棍儿后再支付剩余货款。在天天乐超市交付预付款后,乐天天食品加工厂得到确切消息:天天乐超市负债累累,已经转移大部分财产,之前支付的预
6月5日,郭某向甲银行借款22万元;6月8日,甲银行要求郭某提供担保;6月15日双方签订书面合同,郭某用其自有小汽车设定抵押;6月18日,办理了汽车抵押登记。根据担保法律制度的规定,抵押权的设立时间为()。
甲公司因快速扩张、管理不善,导致资不抵债不能清偿到期债务,人民法院受理其破产申请后,指定海天律师事务所为管理人。管理人查明甲公司的债权债务情况如下:(1)欠乙银行贷款3000万元,甲公司以其建设用地使用权设定抵押;(2)欠丙公司货款10
2015年5月,某市国税局稽查局在一次检查中发现,甲公司于2011年6月至2013年1月期间,以2万元价格从乙公司购买增值税专用发票75份,涉及税额近120万元,已全部抵扣。2011年6月至2015年2月,在没有货物交易的情况下,甲公司向7人开具增值税专用
根据公司法律制度的规定,下列关于国有独资公司的说法中,正确的有()。
甲有限责任公司董事会由11名董事组成。2016年11月,董事长冯某召集并主持召开董事会会议。关于此次会议召开及讨论决议事项的做法,符合《公司法》规定的是()。
根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》及有关规定,税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是()。
甲欲枪杀仇人乙,但早有防备的乙当天穿着防弹背心,甲的子弹刚好打在防弹背心上,乙毫发无伤。甲见状一边逃离现场,一边气呼呼地大声说:“我就不信你天天穿防弹背心,我改天再收拾你!”根据刑事法律制度的规定,甲的行为构成()。
2016年1月1日,王某申请设立个人独资企业,2016年12月8日,因无力经营,王某决定解散该个人独资企业,此时.该个人独资企业尚有债务:欠供应商A公司5万元货款,欠刘某厂房租赁费用2万元,欠缴增值税1.2万元,欠职工工资5万元和社会保险费用3万元。该个人
随机试题
手三阳经与足三阳经交接在()
男,45岁,因心力衰竭入院。服用洋地黄数日后,患者述病房里的白色墙壁变成黄色的了。该病人最可能的情况是
电路如图所示,该电路完成的功能是()。
本题考核知识点:交互分配法、平行结转分步法甲公司是一个模具生产企业,只生产一种产品,产品在两个车间进行,第一车间为第二车间提供半成品,第二车间加工成产成品,每件产成品耗用2件半成品。甲公司用平行结转分步法计算产品成本,月末盘点,按约当产量法在完工产品和在
材料一:一日,王教授应邀到甲机关举办一场关于职业道德与行为规范关系的专题讲座。会场里时常响起手机声,会议主持人不断地用手势提醒大家关闭手机,甚至打断学者讲座,让大家保持会场秩序。次日王教授到乙机关举办同样的讲座,会场秩序井然,听讲座的每个人都自觉
甲、乙、丙三人共处理文件48份,已知丙比甲多处理8份,乙比甲多处理4份,则甲、乙、丙处理文件的比是:
20世纪80年代以来,以市场为取向的改革使人力资本的市场价值得以实现,居民的教育收益率从较低水平提高到10%左右,这也是不同受教育水平劳动者之间收入差距扩大的重要原因。随着受教育程度提高,高学历劳动者不再稀缺,教育收益逐渐稳定,高低学历的劳动者工资比不再上
A.briefB.entriesC.intoA.beclassified【T1】______fourtypesB.【T2】______formofweblogC.【T3】______onablogareorgan
18世纪的法国启蒙思想家中最为著名的有伏尔泰、______、______和以狄德罗为代表的百科全书派。
FewAmericansstayinonepositionoroneplaceforalifetime.Wemovefromtowntocityto【T1】______,fromajobinoneregio
最新回复
(
0
)