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  3. 大宇公司为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，采用实际成本进行存货日常核算。该公司2007年4月30日“应交税费-应交增值税”余额为0，“预收账款-大海公司”贷方余额为320000元，“预付账款-大江公司”借方余额为90000元。5月份发生的相关经济业

大宇公司为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，采用实际成本进行存货日常核算。该公司2007年4月30日“应交税费-应交增值税”余额为0，“预收账款-大海公司”贷方余额为320000元，“预付账款-大江公司”借方余额为90000元。5月份发生的相关经济业

admin2012-04-01  51
问题 大宇公司为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，采用实际成本进行存货日常核算。该公司2007年4月30日“应交税费-应交增值税”余额为0，“预收账款-大海公司”贷方余额为320000元，“预付账款-大江公司”借方余额为90000元。5月份发生的相关经济业务如下，根据下述业务编制相关会计分录(涉及的“应交税费”科目，必须写出各级明细科目)；计算本月应交增值税额，并作出以银行存款足额缴纳增值税的会计分录。
   (1) 2日，购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为600000元，增值税额为102000元，公司已用转账支票付款，材料当即验收入库。
   (2) 4日，将多余的某种原材料对外销售，销售价格为410000元，增值税销项税额为69700元，全部款项已存入银行。
   (3) 10日，销售产品一批，销售价格为200000元(不含税)，提货单和增值税专用发票已交购货方，但货款尚未收到。
   (4) 大宇公司曾在2007年1月14日与大海公司签订一项销售合同，按合同规定，货款金额总计800000元(不含税)，大海公司当即预付货款320000元。余款待交货时一次付清。5月5日，大宇公司按合同规定将全部产品交付大海公司。
   (5) 16日，收到大海公司补付的款项并存入银行。
   (6) 17日，购入运输货车一辆，增值税专用发票列明价款50000元，增值税8500元，款项已用转账支票付讫，货车直接交车队使用。
   (7) 19日，在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为300000元，增值税进项税额为51000元。
   (8) 20日，购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为400000元，增值税额为68000元，货款尚未支付，材料已验收入库。
   (9) 22日，将本公司生产的一批产品用于在建工程，其成本为500000元，对外销售价格为800000元(公允价格)。
   (10) 大宇公司上月份曾与大江公司签订一项购货合同。按合同规定，货款金额总计300000元(不含税)，当时已预付90000元。5月25日，大宇公司收到货物并验收入库，当即按合同规定支付其余款项。购进货物的增值税税率为17%。
选项
答案(1) 借：原材料 600000 应交税费-应交增值税(进项税额) 102000 贷：银行存款 702000 (2) 借：银行存款 479700 贷：其他业务收入 410000 应交税费-应交增值税(销项税额) 69700 (3) 借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费-应交增值税(销项税额) 34000 (4) 借：预收账款 936000 贷：主营业务收入 800000 应交税费-应交增值税(销项税额) 136000 (5) 借：银行存款 616000 贷：预收账款 616000 (6) 借：固定资产 58500 贷：银行存款 58500 (7) 借：在建工程 351000 贷：原材料 300000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 51000 (8) 借：原材料 400000 应交税费-应交增值税(进项税额) 68000 贷：应付账款 468000 (9) 借：在建工程 636000 贷：库存商品 500000 应交税费-应交增值税(销项税额) 136000 (10) 借：原材料 300000 应交税费-应交增值税(进项税额) 51000 贷：预付账款 351000 借：预付账款 261000 贷：银行存款 261000 本月应交增值税： 69700+34000+136000+51000+136000-102000-68000-51000=205700(元) 借：应交税费-应交增值税(已交税金) 205700 贷：银行存款 205700
解析
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