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A企业为增值税一般纳税人,2015年10月外购自用小轿车1辆,取得税控机动车销售统一发票上注明价款200000元,增值税额34000元,支付运输企业(一般纳税人)含税运输费用2000元,取得增值税普通发票,款项已从银行划转。则A企业会计处理为( )。
A企业为增值税一般纳税人,2015年10月外购自用小轿车1辆,取得税控机动车销售统一发票上注明价款200000元,增值税额34000元,支付运输企业(一般纳税人)含税运输费用2000元,取得增值税普通发票,款项已从银行划转。则A企业会计处理为( )。
admin
2017-05-10
28
问题
A企业为增值税一般纳税人,2015年10月外购自用小轿车1辆,取得税控机动车销售统一发票上注明价款200000元,增值税额34000元,支付运输企业(一般纳税人)含税运输费用2000元,取得增值税普通发票,款项已从银行划转。则A企业会计处理为( )。
选项
A、借:固定资产 234000
管理费用 2000
贷:银行存款 236000
B、借:固定资产 236000
贷:银行存款 236000
C、借:固定资产 201801.8
应交税费——应交增值税(进项税额) 34198.2
贷:银行存款 236000
D、借:固定资产 202000
应交税费——应交增值税(进项税额) 34000
贷:银行存款 236000
答案
D
解析
2013年8月1日起,增值税一般纳税人外购自用的小汽车,相关的增值税进项税额34000元允许抵扣,但支付的运输费用由于未取得增值税专用发票,因此不能计算进项税额进行抵扣。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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