A企业为增值税一般纳税人,2015年10月外购自用小轿车1辆,取得税控机动车销售统一发票上注明价款200000元,增值税额34000元,支付运输企业(一般纳税人)含税运输费用2000元,取得增值税普通发票,款项已从银行划转。则A企业会计处理为( )。

admin2017-05-10  34

问题 A企业为增值税一般纳税人,2015年10月外购自用小轿车1辆,取得税控机动车销售统一发票上注明价款200000元,增值税额34000元,支付运输企业(一般纳税人)含税运输费用2000元,取得增值税普通发票,款项已从银行划转。则A企业会计处理为(    )。

选项 A、借:固定资产    234000
    管理费用    2000
    贷:银行存款    236000
B、借:固定资产    236000
    贷:银行存款    236000
C、借:固定资产    201801.8
    应交税费——应交增值税(进项税额)   34198.2
    贷:银行存款    236000
D、借:固定资产    202000
    应交税费——应交增值税(进项税额)    34000
    贷:银行存款    236000

答案D

解析 2013年8月1日起,增值税一般纳税人外购自用的小汽车,相关的增值税进项税额34000元允许抵扣,但支付的运输费用由于未取得增值税专用发票,因此不能计算进项税额进行抵扣。
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