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某企业预测2006年度赊销收入为4500万元,信用条件是、(2/10,1/20,n/40),其变动成本率为55%,企业的资金成本率为15%。预计占赊销额。50%的客户会利用2%的现金折扣,占赊销额40%的客户利用1%的现金折扣。一年按360天计算。
某企业预测2006年度赊销收入为4500万元,信用条件是、(2/10,1/20,n/40),其变动成本率为55%,企业的资金成本率为15%。预计占赊销额。50%的客户会利用2%的现金折扣,占赊销额40%的客户利用1%的现金折扣。一年按360天计算。
admin
2009-04-20
33
问题
某企业预测2006年度赊销收入为4500万元,信用条件是、(2/10,1/20,n/40),其变动成本率为55%,企业的资金成本率为15%。预计占赊销额。50%的客户会利用2%的现金折扣,占赊销额40%的客户利用1%的现金折扣。一年按360天计算。
要求:
(1)计算2006年度应收账款的平均收账期;
(2)计算2006年度应收账款的平均余额;
(3)计算2006年度维持赊销业务所需要的资金额;
(4)计算2006年度应收账款的机会成本;
(5)计算2006年度现金折扣成本。
选项
答案
(1)应收账款的平均收账期=50%×10+40%×20+10%×40=17(天) (2)应收账款的平均余额=日赊销额×平均收账天数=4500/360×17=212.5(万元)。 (3)维持赊销业务所需要的资金额=应收账款的平均余额×变动成本率 =212.5 ×55%=116.875(万元)。 (4)应收账款的机会成本=维持赊销业务所需要的资金×资金成本率 =116.875×15%=17.5313(万元)。 (5)现金折扣成本=4500×50%×2%+4500×40%×1%=63(万元)。
解析
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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